проверьте пожалуйста решение
В III квартале текущего календарного года организация реализовала продукции на 3800 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж — стоимость строительно-монтажных ра-бот составила 750 тыс. руб. (без НДС). Оприходова¬но и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 2300 тыс. руб. (без НДС), а оплачено — 2250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена — 1500 руб. за штуку (без НДС). Налоговая инспекция провела проверку правильности применения цен по бартерной сделки.
Требуется исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
В III квартале текущего календарного года организация реализовала продукции на 3800 тыс. руб. (без НДС).
3800000/100*18 =684000 руб. (НДС 18%);
3800000+684000= 4484000 руб. (реализация продукции с НДС );
750000 руб. (стоимость строительно-монтажных работ хосспособом);
750000/100*18=135000 руб. (НДС начислен на стоимость строительно-монтажных работ хосспособом);
Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 2300 тыс. руб.
2300000/100*18=414000 руб. (НДС )
оплачено — 2250 тыс. руб.
Согласно статье 40 части первой НК РФ, если по товарообменным (бартерным) операциям примененные сторонами сделки цены товаров, работ или услуг отклоняются (в ту или иную сторону) более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров, работ или услуг, налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этих сделок были оценены исходя из рыночных цен.
1500*20/100*18=5400 руб. (НДС от реализации по рыночной цене);
5400+1500*20=35400 руб. (реализовано 20 изделий с НДС);
НДС к уплате: 684000+135000+414000+5400=1238400 руб.
