Как правильно оформить скидку туристу?

Добрый день.

Знаю, меня могут закидать шапками по поводу скидок, но просьба оставить свои размышления типа "скидка-зло" за пределами вопроса. Вопрос простой: работаем с ТО (Натали турс) только в белую (напрямую). После оплаты в личном кабинете формируются закрывающие документы, в которых указана полная стоимость тура и полное вознаграждение. Если есть факт скидки, то вознаграждение в КУДИРе меньше. Налицо факт занижение налогооблагаемой базы. Как правильно оформить скидку, чтобы у налоговой при проверке не было вопросов? (Работаем УСН 15%). С этого года уже есть прецеденты "пересчета" уплаченных налогов.

Покопалась и нашла в интернете:
"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 мая 2010 г. N 03-11-06/2/80
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса в целях гл. 26.2 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Одновременно обращаем внимание, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не вправе учитывать расходы при определении объекта налогообложения.
Учитывая изложенное, организация-комиссионер, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не вправе уменьшать полученные доходы (комиссионное вознаграждение) на сумму произведенных расходов (предоставленной клиентам скидки).
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
25.05.2010"

В письме только УСН 6%. Знает ли кто -нибудь на 15% это распространяется или есть еще какой-нибудь документ? Почитала по веткам, пишут скидку нужно доначислить и включить в доход( а не хочется :o)

Еще одно мнение:
"Компании или предпринимателю, применяющим "упрощенку" выгоднее предоставлять скидку до получения платы за товары.
В противном случае предоставлять скидку придется за свой счет. То есть компания должна будет заплатить налог со всей первоначально полученной суммы, а вот выплаченную покупателю скидку-премию в расходах учесть не получится. Объясним почему.

Предоставление скидки до оплаты товаров

Итак, представим ситуацию. Компания применяет УСН. По договору купли-продажи с отсрочкой платежа организация реализовала товар покупателю. Оплата поступает по мере реализации им товара.
Покупатель не может реализовать товар, ссылаясь на высокую закупочную цену, и просит предоставить ему скидку для ускорения продаж.
Продавец планирует пойти навстречу своему партнеру и предоставить ему скидку, закрепив данное решение в дополнительном соглашении к договору.
При этом возникает вопрос: уменьшаются ли доходы от реализации товара на сумму предоставленных скидок при определении базы по "упрощенному" налогу?
Датой получения доходов при применении УСН признается день:
поступления денег на счета в банках и (или) в кассу;
получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;
погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Такое правило установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
Следовательно, при реализации товаров покупателям со скидками доходы учитываются в фактически поступивших суммах с учетом предоставленных скидок.
То есть налог с непоступившей части оплаты платить не надо. Его нужно заплатить только с фактически поступивших сумм (Письмо Минфина России от 11.03.2013 N 03-11-06/2/7121).
При этом в Книге учета доходов и расходов нужно будет отразить ту сумму, которая фактически поступила от контрагента. То есть сумму уже с учетом скидки."

Но как при этом "узаконить закрывающие документы" от туроператора?

По скидкам все просто:
1.Смотрите 1 вариант:
счет туроператора 35000,00 АВ-5000,00 к оплате 30000,00
турист оплатил 32000,00 скидка 3000,00

Налог платим с 5000,00.
Дело в том,что скидка не является принимаемым расходом при УСН,там закрытый перечень расходов.Туроператор в данном примере прописал АВ в размере 5000,00-оно "Железно" облагается налогом

2 пример:
тур стоил 35000,00,
счет туроператора 30100 АВ-100 к оплате ТО-30000
тур стоил 35000,00,
турист оплатил 32000,00 скидка 3000,00

в данном случае скидка "затрагивает" не часть АВ,а часть ДВ
так что с "железных" АВ-100,00 платим налог и +налог с оставшегося ДВ 1900,00

На мой взгляд вариант только один (если скидка не больше агентского вознаграждения), договориться с ТО, чтобы агентское в отчете указали меньше на сумму скидки, на моей практики только маленькие ТО идут на это.

Почитав НК тоже пришла к выводу, что скидка не уменьшает налогооблагаемую базу :o. Была на семинаре по налоговым проверкам в турфирмах, сказали, что за скидки штрафуют и серьезно, но без них почти не работаем. Вариант попросить переделать документы не подходит - Натали на это точно не пойдут. У них в доках все четко: сумма общая, к оплате и сумма агентского- все до копеечки прописано. Значит надо досчитывать, всем спасибо за мнения.

А почему вы на 15% работаете? У вас какая то другая схема с договорами? Вы же агент ТО? как такое бывает?

Цитата:

---

Сообщение от SistemaTurbiznesa

По скидкам все просто:
1.Смотрите 1 вариант:
счет туроператора 35000,00 АВ-5000,00 к оплате 30000,00
турист оплатил 32000,00 скидка 3000,00

Налог платим с 5000,00.
Дело в том,что скидка не является принимаемым расходом при УСН,там закрытый перечень расходов.Туроператор в данном примере прописал АВ в размере 5000,00-оно "Железно" облагается налогом

2 пример:
тур стоил 35000,00,
счет туроператора 30100 АВ-100 к оплате ТО-30000
тур стоил 35000,00,
турист оплатил 32000,00 скидка 3000,00

в данном случае скидка "затрагивает" не часть АВ,а часть ДВ
так что с "железных" АВ-100,00 платим налог и +налог с оставшегося ДВ 1900,00

---

Как записать в КУДиР и тот и другой случай???

В УСН кассовый метод,в КДир попадают только кассовые документы.
Согласно статей 250,251,270 НК РФ доходом "налогооблагаемым" мы признаем наше вознаграждение.

Запись в КДиР по первому и по второму случаю будет одинакова, с разницей в принимаемом доходе.
Турист оплатил 35000,00 (ПКО) в т.ч. принимаемый доход-5000,00
Турист оплатил 35000,00 (ПКО) в т.ч. принимаемый доход-2000,00

Согласно законодательства АВ возникает в день оплаты Туроператору, ДВ возникает в день оплаты туристом.
Я не разделяю даты возникновения АВ и ДВ дохода в КДиР и запись делаю на полный доход в день оплаты туристом.

аналогичный пример

счет туроператора 35000,00 АВ-5000,00 к оплате 30000,00
турист оплатил полностью без скидок 35 000 р с помощью банковской карты, на р/с турагентства пришло 33 950 (минус 3 % за эквайринг)
в доход КУДиРа всё равно пойдёт 5000 р

ооой, голова кругом уже от этих отчетов агента -скидок-ав-дп :fire:

Цитата:

---

Сообщение от minibuch

Согласно законодательства АВ возникает в день оплаты Туроператору, ДВ возникает в день оплаты туристом.

---

А как быть, если оплата от туриста идет в 2 этапа? когда в таком случае считать АВ и ДВ?
Я ДВ считаю в момент полной оплаты от туриста, а АВ -когда приходит отчет агента.