Вид для печати
Добрый день, уважаемые коллеги!
Подскажите, каким образом следует разделить входящий НДС при покупке трехэтажного здания, если один этаж будет использоваться для оптовой торговли, один - для розничной, а третий - под офисы? Площадь всех этажей одинаковая. Организация на ОСНО, а розничная торговля - на ЕНВД.
Почитайте раздел VII. Порядок заполнения приложения N*1 к разделу 3 декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы"
Я прочитала, но у меня же вопрос про входящий НДС при покупке здания, как лучше распределить НДС, сколько к вычету, а сколько - в расходы.
Плохо вы прочитали. Весь входящий НДС берется к вычету, а потом осуществляется его восстановление в течении 10 лет, пропорционально выручке от разных видов деятельности.
На момент принятия здания к учету в качестве ОС весь НДС принимаете к вычету. А потом см. аб. 5 п. 6 ст. 171 НК РФ.
По окончании года, в котором пойдет выручка по ЕНД восстанавливаете НДС пропорционально выручке.
Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет, производится исходя из одной десятой суммы налога, принятой к вычету, в соответствующей доле. Это из НК.
В п. 6 ст. 171 НК РФ речь идет о приобретении товаров для выполнения строительно-монтажных работ для собственных нужд; и о приобретении объектов незавершенного капитального строительства. Разве это имеет отношение к моему вопросу?
И на момент покупки здания выручка по ЕНВД уже есть, имеет ли это значение?
Заимейте привычку дочитывать до конца. Аб. 5 п. 6 прочитали? Там как раз про это и говориться.Цитата:
Сообщение от Olchoshka
На момент покупки здания организация уже занимается деятельностью, как облагаемой, так и не облагаемой НДС.
Налогоплательщик уже обязан вести раздельный учет (на основании п.4 ст. 170 НК РФ).
Вопрос в том, каким образом будет правильно разделить входящий НДС:
1) либо разделить на 3 (т.к. три этажа одинаковой площади), и 1/3 от НДС принять к вычету (опт), 1/3 - включить с стоимость товара (розница), 1/3 - принять к вычету или включить в стоимость в соответствии с пропорцией по выручке (опт+розница);
2) либо не делить на 3, а просто весь входящий НДС распределить в соответствии с выручкой?
