Ситуация следующая:
Автомобиль на балансе у лизингополучателя
Дано:
Договор лизинга от 20.08.14
Куплен автомобиль пикап, сумма по договору лизинга – 1 387 767 (ндс в тч-211693,27)
Выкупная стоимость автомобиля – 1180руб.
Сумма, по которой лизингодатель получил автомобиль от поставщика – 1 174 990,6 (ндс в тч-179 235,86)
Срок договора лизинга – 24 месяца.
25.08.14 оплачен авансовый платеж на сумму 249 979 (ндс в тч – 38132,39)
12.09.14 оплачен лизинговый платеж на сумму 78063 (ндс в тч-11907,92)
Поставщик выставил на свои услуги 2 сч\ф:
15.09.14 – аванс (предв.оплата лизингового платежа – так указано в сч\ф) – 78063 (ндс в тч-11907,92)
От 30.09.14:
зачет аванса -24998 (ндс в тч – 3813,25)
услуги лизинга за сентябрь – 78063 (ндс в тч -11907,92)
Предполагаемые проводки:
Уплата аванса по договору лизинга
Д 76.АВ К 51 = 24 9979 руб. - перечислен аванс по договору лизинга
Д 68.2 К 76.ВА = 38 132,39. - предъявлен к вычету НДС по авансу
Получение имущества в лизинг
Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи) = 1 176 073,73
сумма всех платежей по договору лизинга без НДС, включая аванс и выкупную стоимость
Д 19 К 76.БЛП = 211693,27 НДС со всех платежей по договору лизинга, включая аванс и выкупную стоимость.
Д 01 К 08 =1 176 073,73
первоначальная стоимость предмета лизинга = сумма всех платежей по договору лизинга без НДС, включая аванс и выкупную стоимость
Начисление и уплата лизинговых платежей:
Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи) – 78 063
начислен текущий лизинговый платеж на основании графика начисления лизинговых платежей (начисленный лизинговый платеж может отличаться от лизингового платежа к уплате в том же месяце!)
Д 68.2 К 19 – 11 907,92 предъявлен к вычету НДС по начисленному лизинговому платежу;
Д 76.ТЛП К 51 – 78 063 уплачен лизинговый платеж за месяц по графику оплаты
76.ТЛП К 76.АВ – 78063 зачтена часть лизингового аванса в счет оплаты текущего лизингового платежа (см. условия зачета аванса в договоре или графиках);
Д 76.ВА К 68.2 - 11 907, 92 восстановлен ранее принятый к вычету НДС по авансу в части аванса, зачитываемой в счет оплаты лизингового платежа в текущем месяце (если не заявляли вычет НДС с аванса - см. выше, тогда данной проводки не будет).
Первый раз с этим сталкиваюсь, совсем уже запуталась. Посмотрите пожалуйста так ли я разнесла все по проводкам? Не совсем понятно разнесение авансов, согласно выставленным счет фактурам. Спасибо!
