ОС срок 120 мес - как исправить????

Вид для печати

27.06.2005, 14:57
vjiky

ОС срок 120 мес - как исправить????

1)В справочнике ОС по компьютеру, купленному и введенному в эксплуатацию 13.06.01 в закладке "бух.учет" стоит первоначальная стоимость ,равная 20804,23, срок полезного использования 120 мес. В закладке "налоговый учет" указана первонач. стоимость = 20804,23, сумма начисленной амортизации до 01.01.2002 = 837,16, срок полезного использования = 48 месяцев.
В 1С амортизация ежемесячно рассчитывается по этому уомпьютеру исходя из первоначальной стоимости = 20804,23 и срока полезного использования = 120 мес.
Верно ли это для сдачи бух. балансов?
Т.е. надо ли чтото менять в 1С по этому ОС?? И верно ли это для расчета налога на прибыль??
Но для налогового учета с 01.01.2002 установлен другой срок полезного использования = 48 мес. И для налога на прибыль получается, что надо использовать другую месячную норму амортизации, исходя из срока = 48 мес. Так ли это?
И от какой стоимости:
первоначальной = 20803,24,
либо первоначальная - амортизация до 01.01.2002 - надо рассчитывать месячную норму амортизации???
А следовательно и начисленную за отчетный период по этому ОС и учитываемую в расчете налога на прибыль??
2) При расчете налога на прибыль мы учитывали амортизацию исходя из срока = 120 мес. и первонач стоимости = 20804,23.
а) Какую амотризацию надо было учитывать при расчете налога на прибыль с 01.01.2002 - исходя из срока =120 мес. или исходя из срока = 48 мес. -(минус) кол-во месяцев до 01.01.2002.
И исходя из какой стоимости?
Как правильно рассчитать налог на прибыль, исходя из какой амортизации?
б) Если надо было учитывать исходя из срока = 48 мес., то какие исправления надо сделать в 1С и от какого числа?
в) 31.10.01 введен в эксплуатацию стол первонач стоимость = 2100. срок полезного использования указан в закладке "бух. учет" =120 мес.
начилсяется амотизация до сих пор. Но ведь меньше 10000 надо списывать сразу без начисления амортизации. Что делать???? От какого числа списывать в карточке и какими проводками???
г) Надо ли пересчитывать и подавать за все эти года корректирующие по налогу на прибыль??
:( :( :(
27.06.2005, 16:44
СовсемБухгалтер

1. Этот объект был принят на учет в период действия ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 22 октября 1990 г. N 1072 О ЕДИНЫХ НОРМАХ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ НА ПОЛНОЕ ВОССТАНОВЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА СССР. По этому документу срок полезного использования был равне 10 годам -120 месяцев
Системы программного управления для всех видов технологического оборудования и гибких автоматизированных систем, персональные компьютеры 48008 10,0 - норма годовой амортизации
Далее с 01.01.2002 начала действовать гл. 25 НК РФ и ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 1 января 2002 г. N 1 О КЛАССИФИКАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ГРУППЫ в соответствии с которым для НУ необходимо было установить срок полезного использования (СПИ) ОС с учетом прошедшей части СПИ. Поэтому спи был изменен до 48 месяцев исходя из принадлежности этого объекта ОС к третьей группе (СПИ от 3 до 5 лет)
14 3020000 Техника электронно-вычислительная включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных

В бухгалтерском учете изменение СПИ не предусмотрено за исключением случаев "улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей".

Цитата:

Верно ли это для сдачи бух. балансов?

Для начисления амортизации для целей БУ судя по всему верно.

Расчет месячной амортизации для БУ: Первоначальная/120 мес.
Расчет месячной амортизации для НУ: (первоначальная - амортизация до 01.01.2002)/СПИ по НУ (=48 месяцев в данном случае).
Соответственно возникают разницы межуд НУ и БУ, которые учитываются с использованием положений ПБУ 18.

Цитата:

При расчете налога на прибыль мы учитывали амортизацию исходя из срока = 120 мес

Уверены?

Цитата:

какие исправления надо сделать в 1С и от какого числа?

Еще раз все проверить и если действительно вы считаете это неправильным, то исправить текущим периодом.

Цитата:

Надо ли пересчитывать и подавать за все эти года корректирующие по налогу на прибыль

Насколько я понимаю, вы не занижали НОБ по прибыли. Поэтому подумайте, а "стоит ли овчинка выделки?".
27.06.2005, 18:22
НадП

Если позволите, совет: Прежде чем исправлять "ОШИБКИ" предыдущего бухгалтера трехгодичной давности задумайтесь: уверены ли Вы в своих знаниях нормативной базы ТОГО периода?
Если по существу вопроса, то: БУ не трогайте (и компьютер, и стол)- все учтено верно. Продолжайте амортизировать как было до сих пор.
Про НУ Вам разъяснили выше.