Стоимость реализованных и оплаченных товаров (мелкий опт, УСН 15%)
Здравствуйте!
Если где-то эта тема обсуждалась, покажите, пожалуйста.
Дело такое.
ООО на УСН доходы минус расходы. В учете использует 1С:Предприятие 7. Торгует моющими средствами, номенклатура солидная. Поштучно их пересчитывать на предмет определения себестоимости для списания в расходы невозможно, тем более, что тут оно в литрах, а тут оно же в таблетках и проч.
Опытные бухгалтеры предлагают использовать вот такую формулу (привожу полностью):
Для ситуации, когда на конец месяца имеется задолженность перед поставщиком, причем неясно, какие из товаров не оплачены — реализованные или находящиеся в остатке, Минфин России предложил специальные формулы. С их помощью можно определить расходы на приобретение товаров в ситуации, когда учет ведется в продажных ценах.
Речь идет о формулах, приведенных в письмах Минфина России от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94 и от 15.05.2006 № 03-11-04/2/106.
Стоимость реализованных и оплаченных товаров (Р) рассчитывается следующим образом:
Р = (Ом + Он) × Ср : (Ср + Ок),
где Ом — стоимость оплаченных поставщикам товаров за месяц (без НДС);
Он — стоимость оплаченных, но не реализованных товаров на конец предыдущего месяца;
Ср — продажная стоимость реализованных за месяц товаров;
Ок — продажная стоимость не реализованных товаров на конец месяца.
Показатель Он берется из расчетов за прошлый месяц:
Он = (Ом + Оп) × Д1,
где Оп — остаток оплаченных поставщикам, но не реализованных товаров на начало месяца (без НДС), то есть показатель Он за предыдущий месяц;
Д1 = Ок : (Ср + Ок).
Показатель Он можно вычислить и другим способом, более простым:
Он = Ом + Оп – Р.
«Входной» НДС со стоимости товаров, который можно включить в расходы (НДСр), определяется по формуле:
НДСр = Р × 18%.
Пожалуйста, помогите увидеть эти цифры в бухгалтерском учете, он ведется в полном объеме, но конфигурация старая, сама ничего не формирует. Вижу пока так:
1) Ом — стоимость оплаченных поставщикам товаров за месяц (без НДС) - оборот по Д60 минус оборот по Д19.3
2) Он — стоимость оплаченных, но не реализованных товаров на конец предыдущего месяца - ГДЕ?
3) Ср — продажная стоимость реализованных за месяц товаров - оборот по К62.1
4) Ок — продажная стоимость не реализованных товаров на конец месяца. Это вводит в ступор. Во-первых, можно предположить, что покупная стоимость. Во-вторых, где она отразится в бухучете? Предположу, что это будет дебетовое сальдо по 41. Если покупная. Но там ведь в массе и оплаченный товар, и неоплаченный...
Буду признательна за любую помощь.
Если вам известен любой другой способ расчета себестоимости - поделитесь, пожалуйста.
