2 НДФЛ и не оплаченный налог за декабрь

Уважаемые Клерки.
Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросику:
Мы выплатили зарплату за декабрь сотрудникам 26.12.14.
При этом НДФЛ не перечислили за декабрь 13000 (планируем оплатить в январе).
При этом еще имеем долг за ноябрь по ндфл 12000...
Как мне указывать это в справках 2ндфл?
Сумму исчисленного ставить 13000+12000
Сумма удержанного ставить 13000+12000
Сумма перечисленного ставить 0,00?
Смущает еще то, что двое сотрудников хотят взять потом справочки для возмещения НДФЛ по учебе и квартире....и если я поставлю сумму перечисленного 0, то вряд ли по этой сумму возместят?
При этом один из сотрудников (которая хочет возместить по учебе) уволилась 12.01.15. Если она получит такую справку от меня, то она вообще не сможет возместить никогда?

При сдачи Сведений в ИФНС учитываются все платежи за прошлый год, которые уплачены на момент подачи отчета,т.е если будите отчитываться 10 марта, то включаете платежи за янв-дек 2014 которые оплатили до 10.03.15

Цитата:

---

Сообщение от Nattallek

При сдачи Сведений в ИФНС учитываются все платежи за прошлый год, которые уплачены на момент подачи отчета,т.е если будите отчитываться 10 марта, то включаете платежи за янв-дек 2014 которые оплатили до 10.03.15

---

А подскажите , пожалуйста, где это написано? А то перечитываю Инструкцию по заполнению справки- там такого нет...

Цитата:

---

Сообщение от anutas

где это написано?.

---

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74 “О заполнении ф. 2-НДФЛ”
3 февраля 2012

Справка

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о порядке заполнения Справок о доходах физических лиц (далее - Справка) и сообщает.

Налоговые агенты в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Согласно разделу I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@) форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Налоговые агенты согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Согласно пункту 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Следовательно, если заработная плата за декабрь месяц 2011 года начислена работникам и выплачена в январе месяце 2012 года (в вашем примере выплата зарплаты осуществляется 5 числа каждого месяца), то при заполнении раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» Справки должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь месяц, выплаченные в январе месяце.

При этом в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» Справки указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь месяц в январе месяце.
Советник государственной
гражданской службы РФ 2-го класса Д.В. Егоров

получается датой исчисления считается последний день месяца за который начисляется ЗП, а удержание и перечисление налога должно быть в день выплаты ЗП

Помогите пожалуйста , сдала 2 НДФЛ за 2015г. 14 марта 2016, зп за декабрь вылачена в январе 2016 и тогда же 12.01.2016 удержан НДФЛ, в справке отправила данные без этой удержанной суммы НДФЛ и справки с признаком 1. пришло письмо вызов в налоговую для объяснений о несвоевременном представлении сведений о доходах с суммой налога не удержанной налоговым агентом. Скажите что мне грозит и что я нарушила...что не верно...запуталась, я срок сдачи нарушила должна была сдать до 01 марта или надо было показать что я удержала эту сумму НДФЛ.....помогите разобраться...