Вид для печати
В приложениях к приказу 5н в таблице контрольных соотношений форм отчетности есть пункт 4:
Сумма строк баланса 020 и 060 ("Амортизация") должна сходится со строкой отчета о фин.результатах 261 ("Расходы по амортизации").
А если произошло уменьшение суммы амортизации за счет списания ОС, это ведь никак не отразится на расходах на амортизацию.
Может быть я не так что-то поняла, но у меня эти строчки не сходятся.
Народ! Никто еще с этим не сталкивался что-ли?
Я вот вчера сдавала баланс за полугодие и полтора часа ходила по кабинетам в Департаменте, объясняла, что у меня все правильно, а в инструкции нестыковки.
Кстати, я еще одну нашла:
Цитата из Инструкции по заполнению Отчета о фин.результатах:
Цитата из Контрольных соотношений:Цитата:
по строке 540 – разница между суммой увеличения прочей кредиторской задолженности и суммой уменьшения прочей кредиторской задолженности по данным счетов увеличений и уменьшений соответствующих счетов счета 030200000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 03030000 «Расчеты по платежам в бюджеты», 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами» (кроме счетов 030401000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, 030404000 «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств», ...
Цитата:
п.14 Баланс: Сумма строк 373 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками (030200000)”, 420 “Расчеты по платежам в бюджеты (030300000)”, 442 “Расчеты с депонентами (030402000)”, 443 “Расчеты по удержаниям из заработной платы (030403000)”, 444 “Внутренние расчеты между главными распорядителями, распорядителями и получателями (030404000)”; соответственно разница граф 6-3; 7-4; 8-5. = Отчет о фин.результатах: Строка 540 “Чистое увеличение кредиторской задолженности (кроме внутреннего и внешнего долга)”, графы 4, 5, 6
Вика я так думаю что многие как и я ринулись проверять формы баланса для того что бы сказать тебе что ты не права, сверили с проводками, убедились что здесь и правда ошибка, и просто не нашли что тебе ответить...
Наверное что бы потом меньше болтаться при сдаче баланса, было бы неплохо отдельно выполнить рассчет всех своих контрольных соотношений, и разобраться с причинами отклонения от этих соотношений, и описать все это в пояснительной записке к балансу...
И наверное что бы потом это не было шоком для ваших распорядителей, уже сейчас стоит уведомить их об этом письмами или устно...
Вот мне и пришлось писать пояснительную записку. А уведомлять разве мы должны, а не Департамент на основании наших пояснительных?
Кстати, в отчете о фин.результатах есть еще одна интересная вещь:
Так вот сумма изменения финансового результата не равняется сумме строк 310, 390 и 510.Цитата:
Чистый операционный результат:
по строке 290 – сумма изменения финансового результата за отчетный период, которая формируется как разница между строками 010 и 150. Сумма изменения финансового результата за отчетный период должна равняться сумме строк 310, 390, 510. Также указанная сумма равняется показателям граф 6, 7, 8 по строке 620 Баланса исполнения бюджета.
Во-первых, в этих строках не учитывается финансирование (счет 30404000), а во-вторых, строка 310 и 390 - это увеличение активов, а 510 - увеличение пассива. Как их можно суммировать? Тогда надо было операции с обязательствами назвать "уменьшение кредиторской задолженности", а не "увеличение", и поменять местами строки 521 и 522, 531 и 532, 541 и 542.
Ну и наконец, в балансе строки 620 просто нет. Наверное имелась ввиду строка 480. Но это уже мелочи.
