За счет разницы в остаточной стоимости (в НУ больше на 70050 руб) образовался убыток в НУ от реализации ОС=53030 руб и прибыль в БУ=17469. (Убыток в НУ буду списывать мноого месяцев по 546 руб в мес.) Т.е. в наличии временная разница. Подскажите пож какие проводки формируются по сч.09, 68.4.2. и 99 .. У меня 1С 77 оставляет дебетовое сальдо на 68.4.2 в том месяце . где была реализация . ..
это ОНА... закройте 68.4.2 проводкой
Дт 09 - Кт 68.4.2
Но ОНА от 53030руб (убыток в НУ) *20%=10606руб. , а остаток на 68.4.2 = 2883 рубляЦитата:
Сообщение от Генук
А надо смотреть предисторию... Какие проводки были сделаны при поступлении старого ОС... раз была разница в стоимостях БУ и НУ, то тогда должны были сделать проводки:
Дт 68.4.2 - Кт 99.2.3 ... 70050*0.2 = 14010 (ПНА)
Дт 09 - Кт 68.4.2 ... 14010 (ОНА)
Каждый месяц разница в амортизации БУ и НУ должна была съедать потихоньку этот 09...
И если всё правильно вели, то как раз на 09 (аморт) и должна остаться сумма 10606-2883 = 7723
[QUOTE=Генук;54476310]А надо смотреть предисторию... Какие проводки были сделаны при поступлении старого ОС... раз была разница в стоимостях БУ и НУ, то тогда должны были сделать проводки:
Дт 68.4.2 - Кт 99.2.3 ... 70050*0.2 = 14010 (ПНА)
Дт 09 - Кт 68.4.2 ... 14010 (ОНА)
Спасибо Вам Генук за ответ. Но уточню исходные условия: ОС купили новое в 2008 году (авто было дорогое поэтому при начислении амортизации в НУ был принят коэффициент=0.5 ) Соотв. Амортизация в 2008 г была в мес. В БУ- 18 тыс в НУ - 9 тыс. С 2009 года законодательство изменилось амортизация стала в НУ=БУ. Но разница накопленной амортизации за 2008 год осталась = 70050 руб. В октябре 2014 года авто продали остаточная стоимость была в БУ- 123 тыс. в НУ – 194 тыс. В итоге в БУ прибыль - 17 тыс. в НУ убыток – 53 тыс. В результате в оборотке в дебете 68.4.2 сальдо 2883 руб. Никаких ручных проводок не делала программа сама «думала» У меня 1С77 те проводки который Вы пишете нужно делать в ручную?
сколько накоплено на 09 по той разнице в амортизации до продажи?
На 09 , начиная с середины 2009 года идет неизменное дебетовое сальдо - 17 093 руб. когда ОС продали в октябре 2014г. документ "закрытие месяца сформировал следующие проводки:Цитата:
Сообщение от Генук
"Закрытие месяца: Октябрь 2014 г. Погашение отложенного налогового актива Основные средства" 68.4.2 09 17,093
"Закрытие месяца: Октябрь 2014 г. Признание отложенного налогового актива Расходы будущих периодов" 09 68.4.2 10,606.14
и в ноябре -декабре:
"Закрытие месяца: Ноябрь 2014 г. Погашение отложенного налогового актива
Расходы будущих периодов" 68.4.2 09 109.34
"Закрытие месяца: Декабрь 2014 г. Погашение отложенного налогового актива
Расходы будущих периодов" 68.4.2 09 109.34
.
Цитата:
Сообщение от Аноним
Проводки за ноябрь-декабрь это из бухгалтерской справки, которую я сделала после продажи на сумму убытка в НУ: Деб. Н04.02 53030 руб
Разница в амортизации 70 500 руб. Я работаю в организации год. И вижу только оборотку, а там никаких движений по этому ОС по сч.09 не было с 2009 годаЦитата:
Сообщение от Генук
вот здесь ошибка:
почему по ОС накопилось не 14010, а 17093 ?
Теоретически должно быть так по ПБУ 18/02:
Схлопнуть по 68.4.2 мы должны только Прибыль от продажи в 17 т.р., т.е. должно быть по всем проводкам сводно:
Дт ... - Кт 68.4.2 17т.р.*0.2 = 3.4 т.р.
При этом на 09 (РБП) должно остаться 10606.14
А вы ПБУ 18 до 2009 г. применяли?Цитата:
Сообщение от Аноним
Кстати, интересно рассмотреть теорию ПБУ 18/02 продажи ОС с разной накопленной амортизацией в БУ и НУ.
Условие:
перед продажей разница накопленной амортизации в БУ и НУ равна 70, при этом на 09(ОС) в дебете накопилось 70*0.2 = 14
Теперь будем продавать... Раз ОС от нас уходит, то мы напрочь теряем накопленный ОНА и он уходит безвозвратно на 99 счёт, т.к. по законодательству РФ о налогах и сборах не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль, как отчетного периода, так и последующих отчетных периодов (п. 17 ПБУ 18/02):
0. Дт 99 - Кт 09(ОС) ... 14
Пошла продажа:
1. в БУ прибыль 100, в НУ прибыль 30
Дт 68 - Кт 99 ... 14 :: ПНА
Объединяя 0. и 1. имеем просто одну проводку:
Дт 68 - Кт 09(ОС) ... 14
2. в БУ прибыль 20, в НУ убыток 50
Дт 68 - Кт 99 ... 14 :: ПНА
Дт 09(РБП) - Кт 68 ... 10
Объединяя 0. и 2. имеем
Дт 68 - Кт 09(ОС) ... 14
Дт 09(РБП) - Кт 68 ... 10
===========
Видно, что умная 1С и сделала такие проводки... Лучше всего не копаться в прошлом по поводу неправильного накопленного 09(ОС), а тупо списать лишнее на 99
Можно напрямую сделать проводку закрывающую дебетовое сальдо по сч.68.4.2.: д99.2.1(усл. расх. п.н.п.) К68.4.2 2883 руб ??Цитата:
Сообщение от Генук
лучше на 99.1 и не 2883, а 17093-14010 = 3083, ведь две по сто проводки в ноябре и декабре нормальные
