Вид для печати
Коллеги, подскажите, что то запуталась...
382 фз от 29.11.14 разрешил нам переносить вычет по счетам фактурам в пределах трех лет....А что с налогом на прибыль??
То есть я должна принять расход в том квартале, в каком они фактически возникли (по документам), а вычет НДС могу не заявлять. так? Или по прибыли мы тоже переносим???
Совершенно верно.Цитата:
Сообщение от Tatooo
Налоговики и ВАС считают, что нельзя.Цитата:
Сообщение от Tatooo
Но можно отразить расходы в бухгалтерском учете на основании копий первичных документов, а в налоговом принять тогда, когда зарегистрируете у себя оригинальные документы. Согласно п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).
В соответствии с п. 16 ПБУ 10/99 расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
- расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
- сумма расхода может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.
Основанием для бух.учета будут являться первичные документы. Это может быть акт, но не обязательно, возможно - записка бухгалтера, договор, т.п.
Для налогового учета - датой признания расходов будет:
дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров;
дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов;
последнее число отчетного (налогового) периода.
Особо можно выделить услуги производственного характера. Пунктом 2 статьи 272 НК РФ установлен специальный порядок определения даты осуществления материальных расходов для услуг (работ) производственного характера. Эта дата установлена как дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ). (см. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 декабря 2011 г. N 03-03-06/1/824).
Неудобства возникают, если вы применяете ПБУ 18/02
Нормативно-правовым документом не является.Цитата:
Сообщение от Solo_n
