Статья: Невозвращенный подотчет - не повод для санкций

Афанасий Николаевич Викторов, главный бухгалтер, г. Рязань 
Чтобы избежать штрафов, бухгалтеру необходимо очень хорошо разбираться в вопросах
применения санкций. Ведь очень часто инспекторы пользуются тем, что бухгалтер
и руководитель не всегда разбираются в тонкостях законодательства. Поэтому
налоговики квалифицируют нарушения по своему усмотрению. Именно с такой ситуацией
пришлось столкнуться мне. Наша компания, хотя и признала нарушение, избежала
необоснованного штрафа. А дело было так. 
В мае этого года налоговый инспектор прибыл к нам в офис для проведения документальной
проверки работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
По ее результатам обнаружили, что начальник отдела снабжения нашей организации
неоднократно получал под отчет денежные средства. При этом, получая очередной
аванс, не отчитывался за предыдущий. Таким образом, мы нарушили пункт 11 Порядка
ведения кассовых операций в Российской Федерации, который утвержден решением
совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40. Ведь в нем сказано, что выдавать
деньги под отчет можно только после того, как конкретное подотчетное лицо полностью
отчитается за ранее выданные ему авансы. Эту норму мы как раз и нарушили. 
Мы полностью согласились с выводами проверяющего. Да, кассир не отследил движение
подотчетных сумм из-за большого количества кассовых операций. Мы провели с
кассиром соответствующую беседу и вынесли выговор. Но особо мы не переживали,
так как знали, что Кодекс РФ об административных правонарушениях не предусматривает
штраф за нарушение порядка расчетов с подотчетными лицами. Каково же было наше
удивление, когда мы услышали, что нас собираются за это наказать. В акте проверки
было написано, что инспекторы выявили «нарушение порядка работы с денежной
наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении
порядка хранения свободных денежных средств. На основании этого к организации
применить санкцию по статье 15.1 КоАП РФ - наложение административного штрафа
в размере 40000 рублей». 
А вот с таким решением мы уже не согласились и составили акт возражений. Главный
акцент в наших аргументах мы сделали на неправильную классификацию нарушения.
По статье 15.1 КоАП РФ наказывают «за нарушение порядка работы с денежной наличностью
и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов
наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании
(неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка
хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных
денег сверх установленных лимитов». 
А инспектор хотел взыскать штраф за «несоблюдение порядка хранения свободных
денежных средств».

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?28110