Отчет о движении денежных средств МСФО

Здравствуйте. Проверьте, пожалуйста, правильность составления отчета о движении денежных средств косвенным методом.

Исходные данные:

АКТИВЫ	2012 г.	2011 г.
Денежные средства	$ 71,000	$ 35,000
Дебиторская задолженность	85,000	53,000
Товарно-материальные запасы	139,000	157,000
Инвестиции	90,000	75,000
Основные средства	315,000	250,000
Накопленная амортизация	(65,000)	(60,000)
Итого активов	$635,000	$510,000
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА и КАПИТАЛ	2012 г.	2011 г.
Кредиторская задолженность	$ 93,000	$ 75,000
Задолженность по начисленным расходам	29,000	24,000
Облигации к оплате	130,000	160,000
Обыкновенные акции	245,000	170,000
Нераспределенная прибыль	138,000	81,000
Итого обязательств и капитала	$635,000	$510,000

Отчет прибылях и убытках
за год, заканчивающийся 31 декабря 2012 г.
Выручка $470,000
Себестоимость проданных товаров $280,000
Операционные расходы 60,000
Расходы на амортизацию основных средств 17,000
Расходы на оплату процентов 18,000
Налог на прибыль 15,000
Убыток от продажи основных средств 3,000 (393,000)
Чистая прибыль 77,000


Дополнительная информация:
1. Операционные расходы не включают расходы на амортизацию.
2. Приобретены основные средства за $90,000.
3. Проданы основные средства за $10,000. Первоначальная стоимость проданных основных средств составляла $25,000, остаточная стоимость - $13,000.
4. Облигации номинальной стоимостью $30,000 конвертированы в обыкновенные акции стоимостью $30,000.
5. Объявлены и выплачены денежными средствами дивиденды в размере $20,000.
6. Кредиторская задолженность представляет собой задолженность за приобретенные товары.


Решение:

Номер п/п	Содержание показателей	Приток денежных средств	Отток денежных средств
1.	Потоки денежных средств в результате операционной деятельности
1.1	Чистая прибыль	77000
1.2	Амортизационные отчисления	17000
1.3	Изменение текущих обязательств по кредит.задолженности	18000
1.4	Изменение текущей дебиторской задолженности		32000
1.5	Изменение материальных оборотных средств		18000
	Итого по разделу 1	112000	50000
	Чистые денежные средства в результате операц.деятельности	62000
2	Потоки денежных средств в результате инвестиц. деятельности
2.1	Приобретение о продажа основных средств	10000	90000
2.2	Приобретение и продажа нематериальных активов		15000
	Итого по разделу 2	10000	105000
	Чистые денежные средства в результате инвест.деятельности		95000
3	Потоки денежных средств в результате финансовой деятельности
3.1	Эмиссия собственных акций	45000
3.2	Дивиденды выплаченные		20000
	Итого по разделу 3	45000	20000
	Чистые денежные средства в результате финан. деятельности	25000
	Конвертирование облигаций в акции	30000	30000
	Чистый приток(отток) денеж.средств за отчетный период		8000
	Денежные средств на начало отчетного периода	?	?
	Денежные средств на конец отчетного периода	?	?

Добрый День, Вы такие вещи сразу в Excel делайте, тогда движение по балансу разберете и будет понятно