Отчет о движении денежных средств МСФО
Здравствуйте. Проверьте, пожалуйста, правильность составления отчета о движении денежных средств косвенным методом.
Исходные данные:
| АКТИВЫ |
2012 г. |
2011 г. |
| Денежные средства |
$ 71,000 |
$ 35,000 |
| Дебиторская задолженность |
85,000 |
53,000 |
| Товарно-материальные запасы |
139,000 |
157,000 |
| Инвестиции |
90,000 |
75,000 |
| Основные средства |
315,000 |
250,000 |
| Накопленная амортизация |
(65,000) |
(60,000) |
| Итого активов |
$635,000 |
$510,000 |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА и КАПИТАЛ |
2012 г. |
2011 г. |
| Кредиторская задолженность |
$ 93,000 |
$ 75,000 |
| Задолженность по начисленным расходам |
29,000 |
24,000 |
| Облигации к оплате |
130,000 |
160,000 |
| Обыкновенные акции |
245,000 |
170,000 |
| Нераспределенная прибыль |
138,000 |
81,000 |
| Итого обязательств и капитала |
$635,000 |
$510,000 |
Отчет прибылях и убытках
за год, заканчивающийся 31 декабря 2012 г.
Выручка $470,000
Себестоимость проданных товаров $280,000
Операционные расходы 60,000
Расходы на амортизацию основных средств 17,000
Расходы на оплату процентов 18,000
Налог на прибыль 15,000
Убыток от продажи основных средств 3,000 (393,000)
Чистая прибыль 77,000
Дополнительная информация:
1. Операционные расходы не включают расходы на амортизацию.
2. Приобретены основные средства за $90,000.
3. Проданы основные средства за $10,000. Первоначальная стоимость проданных основных средств составляла $25,000, остаточная стоимость - $13,000.
4. Облигации номинальной стоимостью $30,000 конвертированы в обыкновенные акции стоимостью $30,000.
5. Объявлены и выплачены денежными средствами дивиденды в размере $20,000.
6. Кредиторская задолженность представляет собой задолженность за приобретенные товары.
Решение:
| Номер п/п |
Содержание показателей |
Приток денежных средств |
Отток денежных средств |
| 1. |
Потоки денежных средств в результате операционной деятельности |
|
|
| 1.1 |
Чистая прибыль |
77000 |
|
| 1.2 |
Амортизационные отчисления |
17000 |
|
| 1.3 |
Изменение текущих обязательств по кредит.задолженности |
18000 |
|
| 1.4 |
Изменение текущей дебиторской задолженности |
|
32000 |
| 1.5 |
Изменение материальных оборотных средств |
|
18000 |
|
Итого по разделу 1 |
112000 |
50000 |
|
Чистые денежные средства в результате операц.деятельности |
62000 |
|
| 2 |
Потоки денежных средств в результате инвестиц. деятельности |
|
|
| 2.1 |
Приобретение о продажа основных средств |
10000 |
90000 |
| 2.2 |
Приобретение и продажа нематериальных активов |
|
15000 |
|
Итого по разделу 2 |
10000 |
105000 |
|
Чистые денежные средства в результате инвест.деятельности |
|
95000 |
| 3 |
Потоки денежных средств в результате финансовой деятельности |
|
|
| 3.1 |
Эмиссия собственных акций |
45000 |
|
| 3.2 |
Дивиденды выплаченные |
|
20000 |
|
Итого по разделу 3 |
45000 |
20000 |
|
Чистые денежные средства в результате финан. деятельности |
25000 |
|
|
Конвертирование облигаций в акции |
30000 |
30000 |
|
Чистый приток(отток) денеж.средств за отчетный период |
|
8000 |
|
Денежные средств на начало отчетного периода |
? |
? |
|
Денежные средств на конец отчетного периода |
? |
? |