Учет корректировки таможенной стоимости в 1С Бухгалтерия 3.0

Вид для печати

23.12.2015, 15:59
vak

Учет корректировки таможенной стоимости в 1С Бухгалтерия 3.0

Всем привет.
Хотя вопрос наполовину относится к разделу 1С, решил что более правильно открыть его здесь, поскольку вторая более значимая половина - это ВЭД.

ООО на ОСНО, оптовая торговля, 1С Бухгалтерия 3.0 последняя версия.

В апреле с.г. получен товар от поставщика из Китая. Датой растаможки введены: документ поступления товара и ГТД по импорту
Данные из ГТД по импорту вошли в книгу покупок за 2 кв.2015 ( ну и соответственно в декларацию по НДС за 2 кв 2015
27.07.15 появляется из таможни появляется документ, я так понимаю корректирующий таможенную стоимость. Называется он "Декларация таможенной стоимости форма ДТС-2 " в нем указывается новая таможенная стоимость к апрельской таможенной декларации, соответственно увеличиваются суммы таможенной пошлины и НДС.

Вопрос как это теперь отражать в бухгалтерском и налоговом учёте? Причём в 4-м квартале... Уточнёнки по НДС за прошлые кварталы совсем сдавать не хочется
И вообще не понимаю, как теперь откорректировать вот эту пошлину и НДС, т.е. каким документом в 1С отразить изменения декларации из 2-го квартала, которые таможня сделала в 3-м квартале.

Поскольку я наверняка не первый, кто сталкивается с этой проблемой, наверняка есть наработанные методы решения данной проблемы в 1С Бухгалтерия
23.12.2015, 16:25
Шерочка

Цитата:

Сообщение от vak

Всем привет.
Хотя вопрос наполовину относится к разделу 1С, решил что более правильно открыть его здесь, поскольку вторая более значимая половина - это ВЭД.

ООО на ОСНО, оптовая торговля, 1С Бухгалтерия 3.0 последняя версия.

В апреле с.г. получен товар от поставщика из Китая. Датой растаможки введены: документ поступления товара и ГТД по импорту
Данные из ГТД по импорту вошли в книгу покупок за 2 кв.2015 ( ну и соответственно в декларацию по НДС за 2 кв 2015
27.07.15 появляется из таможни появляется документ, я так понимаю корректирующий таможенную стоимость. Называется он "Декларация таможенной стоимости форма ДТС-2 " в нем указывается новая таможенная стоимость к апрельской таможенной декларации, соответственно увеличиваются суммы таможенной пошлины и НДС.

Вопрос как это теперь отражать в бухгалтерском и налоговом учёте? Причём в 4-м квартале... Уточнёнки по НДС за прошлые кварталы совсем сдавать не хочется
И вообще не понимаю, как теперь откорректировать вот эту пошлину и НДС, т.е. каким документом в 1С отразить изменения декларации из 2-го квартала, которые таможня сделала в 3-м квартале.

Поскольку я наверняка не первый, кто сталкивается с этой проблемой, наверняка есть наработанные методы решения данной проблемы в 1С Бухгалтерия

Сторнировать ГТД импорт не пробовали? Только делать надо на копии базы. Я бы потом заново создала документ ГТД импорт с правильными суммами и НДС. Только почему 4-м кварталом, когда документ от 27 июля?
23.12.2015, 16:55
vak

1) Документ от 27.07, но получен от брокера только в ноябре..., вся отчётность за 3 квартал уже сдана.
2) да даже если-бы я получил этот документ в августе, все равно не понимаю, что нужно было делать.
Я так понимаю, ФТС при выпуске ГТД передает в ФНС информацию о том, что такого-то числа была выпущена ГТД с таким-то заявленным к уплате и уплаченным НДС в частности. Условно говоря, 30.04.2015 ФТС сообщило в ФНС, что 15.04.2015 была выпущена ГТД ХХХ с НДС=10000.
Я в декларации НДС за второй квартал в книге покупок заявляю к вычету НДС, указав в соответствующей строке дату 15.04.15, номер ГТД ХХХ и сумму 10000
ФНС при проверке моей декларации ищет в данных от ФТС запись с указанными данными, находит их, поскольку такая декларация действительно выпускалась той датой... и всё Ок, ко мне вопросов нет.
А вот после осуществления корректировки таможенной стоимости (27.07.2015) какой документ ФТС будет передавать в ФНС - я не понимаю. Соответственно, какую строку и с какими данными мне добавить в свою книгу покупок ( и показать ее потом в следующей декларации по нДС ) - тоже непонятно.
24.12.2015, 11:45
Шерочка

Цитата:

Сообщение от vak

1) Документ от 27.07, но получен от брокера только в ноябре..., вся отчётность за 3 квартал уже сдана.
2) да даже если-бы я получил этот документ в августе, все равно не понимаю, что нужно было делать.
Я так понимаю, ФТС при выпуске ГТД передает в ФНС информацию о том, что такого-то числа была выпущена ГТД с таким-то заявленным к уплате и уплаченным НДС в частности. Условно говоря, 30.04.2015 ФТС сообщило в ФНС, что 15.04.2015 была выпущена ГТД ХХХ с НДС=10000.
Я в декларации НДС за второй квартал в книге покупок заявляю к вычету НДС, указав в соответствующей строке дату 15.04.15, номер ГТД ХХХ и сумму 10000
ФНС при проверке моей декларации ищет в данных от ФТС запись с указанными данными, находит их, поскольку такая декларация действительно выпускалась той датой... и всё Ок, ко мне вопросов нет.
А вот после осуществления корректировки таможенной стоимости (27.07.2015) какой документ ФТС будет передавать в ФНС - я не понимаю. Соответственно, какую строку и с какими данными мне добавить в свою книгу покупок ( и показать ее потом в следующей декларации по нДС ) - тоже непонятно.

Вы у брокера спрашивали, почему изменилась таможенная стоимость спустя столько месяцев? Как вариант, отразить ГТД импорт датой когда пришел к вам документ на сумму изменений. Только как к товару все привязать. Товар то продан давно.
24.12.2015, 11:55
Аноним

Цитата:

Сообщение от Шерочка

Вы у брокера спрашивали, почему изменилась таможенная стоимость спустя столько месяцев?

Из-за корректировки таможенной стоимости.
24.12.2015, 12:03
vak

Я так понимаю, таможня имеет право проводить дополнительные проверки, вроде-бы до 90 дней... И как я понимаю, они в результате этой проверки увеличили таможенную стоимость товара и доначислили пошлину и НДС.
Меня на самом деле волнует, ссылку на какой документ мне теперь можно и нужно дополнительно вносить в книгу покупок, дабы получить к возмещению именно сумму НДС, на которую произошло увеличение вследствие корректировки ТС

И действительно, как теперь всё это привязывать к себестоимости той партии товара ?
Делать дополнительные проводки датой 15.04.2015 и всё заново перепроводить - наверное совсем некорректно.
Списать данные расходы ( и доначисленную таможенную пошлину, и доначисленный НДС ) датой 30.11.2015 на косвенные расходы - налоговикам при потенциальной проверке может очень не понравиться факт отнесения данных расходов к косвенным.
Относить данные расходы к "непринимаемым для целей налогообложения по налогу на прибыль" - ну это как-то совсем некрасиво, тем более что эти корректировки таможенной стоимости будут явно не единичны
24.12.2015, 12:38
Тоня

По УП пошлину включаете в себ/сть в НУ? Товар продан или есть остатки на конец года?
24.12.2015, 12:44
vak

Цитата:

Сообщение от Тоня

По УП пошлину включаете в себ/сть в НУ? Товар продан или есть остатки на конец года?

"по УП" - я так понимаю - по Учётной Политике ?
Да, на основании документа "ГТД по импорту" у меня таможенная пошлина ложится на себестоимость товара. Равно как и услуги брокеров при прохождении через границу и до нашего склада.
Товар как правило распродаётся в течение первых одного-двух месяцев.
24.12.2015, 12:47
Тоня

Цитата:

Сообщение от vak

что означает это сокращение.

Учетная политика. На основании нее учитывают операции, а не на основании документа 1С.

А без

Цитата:

Сообщение от vak

как правило

ответите на конкретный вопрос? Продан в течение года - всю пошлину в расходы. Один налоговый период, база не страдает.
24.12.2015, 13:11
vak

Цитата:

Сообщение от Тоня

Продан в течение года - всю пошлину в расходы. Один налоговый период, база не страдает.

Тоня, надеюсь, Вы в 1С Бухгалтерия работаете ( или по крайней мере знакомы с ней) ?
Пожалуйста, порекомендуйте практически, каким документом и какой датой в 1С мне отразить вышеупомянутую корректировку таможенной стоимости.
Позволю себе повторить исходные данные ( чисто условно)
15.04.2015 пересёк границу и нами оприходован товар, 15.04.2015 выпущена ГТД 123 с таможенной стоимостью товара 100000, на её основании начислены таможенная пошлина 5000 и НДС входной 10000, пошлина и НДС сразу нами уплачены. Данные о ГТД 123 включены в книгу покупок и декларацию НДС за 2 квартал 2015
15.06.2015 товар продан.
15.07.2015 таможня выпускает вышеупомянутую "Декларацию таможенной стоимости форма ДТС-2" в которм сообщается что по ГТД 123 от 15.04.2015 откорректирована таможенная стоимость и теперь она составляет 150000, соответственно начисленная таможенная пошлина теперь 7500 и НДС 15000. Деньги под эти доплаты уже были на таможне. Документ этот попадает ко мне от брокеров 30.11.2015
Вопрос : каким документом и какой датой мне отразить в 1С Бухгалтерия поступившие изменения ?

ps возможно не только Тоня но и кто-то ещё из участников нашего форума, имея личный опыт, сможет поделиться здесь им. Буду благодарен за любые советы. Реально срочно нужно решение...
24.12.2015, 13:13
Тоня

Прямого ответа я так и дождалась...но если

Цитата:

Сообщение от vak

15.06.2015 товар продан.

весь, то

Цитата:

Сообщение от Тоня

всю пошлину в расходы.

По мне проще всего сделать ручками, списав сразу на 90/2.
КТС в книгу покупок в 4 кв.
24.12.2015, 13:21
Аноним

Цитата:

Сообщение от Тоня

сделать ручками, списав сразу на 90/2.

+100500
24.12.2015, 13:56
vak

Цитата:

Сообщение от Тоня

По мне проще всего сделать ручками, списав сразу на 90/2.
КТС в книгу покупок в 4 кв.

А можем чуть подробнее ?
1) по таможенной пошлине: сумма - 2500 ( величина доплаты таможенной пошлины) Кредит 90.2 - понятно, а что в дебет что ставим ?
2) по НДС, нужно в вычеты сумму 5000 добавить. Как? Ведь нужно, чтобы этот документ от ФНС с КТС ещё и ФНС увидело, и чтобы там все поля совпадали с моими.

"КТС в книгу покупок в 4 кв...."- вот это как ? Код вида операции - 20 , это понятно. А что в поле счёта-фактуры продавца ? В каком месте формы ДТС-2 нужно брать номер ? Или где-то в другом месте ? И какие суммы в поля 170 и 180 ? мне-то нужно взять вычеты на сумму увеличения полной стоимости и сумму увеличения НДС
24.12.2015, 14:18
Тоня

Цитата:

Сообщение от vak

Кредит 90.2 - понятно, а что в дебет что ставим ?

76. Только в кредит. Можно извратиться и создать на 41 номенклатуру типа "таможенная пошлина" и прогнать через неё.

Цитата:

Сообщение от vak

Как?

Вы как ДТ в книге покупок регистрировали? Всё тоже самое по полям и реквизитам. КТС предварительно зарегить в 1С как Счет-фактура полученный.

Цитата:

Сообщение от vak

В каком месте формы ДТС-2 нужно брать номер ?

В правом верхнем углу нет?
24.12.2015, 14:34
vak

В правом верхнем углу ДТС-2 приводится номер первоначальной ДТ , плюс слова что "ТС принята. ЛНП 333 от 15.07.2015"

У меня возникают серьезные подозрения , что если я в к книгу покупок включу в качестве номера с/ф вот это 333 ( кстати, а кто в курсе, как расшифровывается ЛНП ? ) и впишу в поле столбца 180 сумму 5000 ( а что писать в поле столбца 170 вообще не понимаю ) то после сдачи декларации по НДС с такой записью получу требование от ФНС о даче пояснений в связи с отсутствием у них аналогичных данных от ФТС
Или я не прав и кто-то так уже делал, и всё было нормально ?
24.12.2015, 14:46
Тоня

Личная номерная печать (в простонародье "личка")

Цитата:

Сообщение от vak

В правом верхнем углу ДТС-2 приводится номер первоначальной ДТ

Вписывайте его. По сути КТС это увеличение суммы первоначальной ДТ. Только номер платежки другой, если вам пришлось доплачивать.

Цитата:

Сообщение от vak

получу требование от ФНС о даче пояснений

Ну так писАть вы умеете, в правоте своей уверены, не проблема пояснить.
24.12.2015, 15:04
vak

Цитата:

Сообщение от Тоня

Вписывайте его.

Смотрите что получается:
- в 2 квартале 2015 у меня в книге покупок ( и соответственно в декларации НДС) у меня уже была запись с этим номером ДТ и первоначальными суммами
- теперь, в 4-м квартале 2015 я делаю запись с таким-же номером и датой ДТ , но с изменёнными данными.
Кстати, по поводу изменённых данных: пришло в голову что это можно отразить 2-я способами:
1) сделать суммы в полях столбцов 170 и 180 равными разнице между изначальной и откорректированной ДТ. Что наверняка повлечёт за собой требование о даче пояснений
2) сделать в книгу продаж запись с данными откорректированной ДТ и сделать в книгу покупок запись с данными первоначальной ДТ ( так сказать - отсторнировать данные введенные в 2 квартале).
Допустим-ли 2-й вариант, и какой вариант вызовет меньше вопросов ?
24.12.2015, 15:10
Тоня

Цитата:

Сообщение от vak

у меня уже была запись с этим номером ДТ

Ну и что? У меня весь год запись одной и той же ДТ по рублю в квартал.
24.12.2015, 16:31
vak

Цитата:

Сообщение от Тоня

Ну и что? У меня весь год запись одной и той же ДТ по рублю в квартал.

Как это ? А разве наша доблестная ФНС в случае когда данные от поставщика ( данные в каком-либо из полей с ИНН или с суммами) отличается хоть на одну цифру от Ваших , не шлёт Вам требование предоставления пояснений ?
Или Вы ( как советовали чуть выше) и пишете в каждом случае что указываете не полную сумму из ДТ, а ровно столько, сколько считаете необходимым принять к вычету в этом квартале?
24.12.2015, 17:34
Тоня

Не шлёт. И я не понимаю почему она должна это делать, если мой вычет не превышает сумму налога, предъявленную мне таможней/поставщиком.

Цитата:

Сообщение от vak

пишете в каждом случае что указываете не полную сумму из ДТ

Где пишу? Я в книге покупок заявляю

Цитата:

Сообщение от vak

ровно столько, сколько считаете необходимым принять к вычету в этом квартале