Излишне удержанный ндфл за счет вычетов

Всем доброго дня.
Запуталась с ндфл.
У сотрудника есть вычет 1400.
В январе-марте был доход.
Апрель-декабрь-отпуск без сохранения, вычеты копятся. (а должны ли копиться?)
В ноябре было начисление за несколько дней, вычеты применились за период с апреля по ноябрь, в итоге ндфл с минусом так и остался на конец года.
Программа называет эту сумму-излишне удержанный ндфл, но так ли это? это ведь за счет вычетов, по сути, мы и не удерживали ндфл.
Что с этим хвостом делать вообще?
Подскажите, пожалуйста.

Товарищи, подскажите, как быть

да, это переудержанный НДФЛ - надо вернуть на р/с работника

Цитата:

---

Сообщение от ЕленаВладимирЯ

по сути, мы и не удерживали ндфл.

---

Ошибаетесь, удержали ранее и перечислили (должны были перечислить) в бюджет. Просто по итогам последующих месяцев исчисленный налог нарастающим итогом стал меньше ранее удержанного, появился излишне удержанный. Так что это деньги бюджета, которые нужно вернуть налогоплательщику, руководствуясь ст. 231 НК РФ.

Вот не понимаю я, почему он переудержанный, если он складывается из вычетов...в голове как-то не укладывается =(
А на основании чего (кроме НК) можем просто взять и перечислить сотруднику? сроки какие-то есть?

Цитата:

---

Сообщение от ЕленаВладимирЯ

Вот не понимаю я, почему он переудержанный, если он складывается из вычетов...в голове как-то не укладывается =(

---

Так ведь вычеты были за те месяцы, когда не было дохода, и переудержанный оказался только при подсчете налога за год. Налоговый агент (организация) ведёт подсчет налога нарастающим итогом каждый месяц, в котором у работника есть доход и подсчитывает по итогам налогового периода. Обязанность удержать ранее исчисленный налог есть при каждой выплате, так что он уже был удержан ранее, а из-за применённых по году вычетов образовался излишне удержанный.

Цитата:

---

Сообщение от ЕленаВладимирЯ

А на основании чего (кроме НК) можем просто взять и перечислить сотруднику? сроки какие-то есть?

---

Кроме НК РФ есть письма Минфина, разъясняющие непонятки в кодексе. Но Вы сначала внимательно НК РФ прочитайте и постарайтесь понять, что там написано. Можете, конечно, взять и "просто перечислить сотруднику", если согласны платить штрафы за несоблюдение положений НК РФ, которые могут быть обнаружены при очередной проверке. Срок указан в той статье НК РФ, которую я приводил - 3 месяца со дня подачи заявления сотрудником на возврат суммы налога.