проводки по излишне выплаченной зарплате за прошлый год

Всем доброго времени суток.
Излишне начислена зарплата сотруднику за прошлый год. Сотрудник согласен на перерасчет и удержание излишней выплаты из текущей зарплаты. Мы - казенное учреждение, являемся администратором доходов.
В просторах Интернета нашла такие проводки:
1 401 20 211 - 1 302 11 730 - 1000 (Сторно)
Перерасчет НДФЛ:
1 302 11 830 - 1 303 01 730 - 130,00 (Сторно)
тогда:
1 205 31 560 - 1 302 11 730 – 870,00
1 302 11 830 - 1 205 31 660 – 870,00
1 303 05 830 - 1 304 05 211 – 870,00
1 210 02 130 - 1 303 05 730 – 870,00
Хотелось бы услышать мнение аудитории: насколько они правильны и актуальны, есть ли необходимость перевода задолженности на счет 209.30. А если необходимо все-таки переводить, то не будете ли настолько добры поделиться проводками, у самой не получается.
Заранее всех благодарю.

1) 120930560 (120983560) - 140110130 начислена сумма (ущерба), подлежащая возмещению в доход бюджета в качестве компенсации затрат государства (от переплаты ЗП);
2) 130211830 - 130403730 удержано из ЗП работника;
3) 130403830 - 130305730 начислена задолженность по платежу в доход бюджета;
3) 130305830 - 130405211 перечислены на лицевой счет АДБ суммы, ранее удержанные из ЗП;
4) 121002510 - 120930660 (120983660) - зачислены суммы, перечисленные в погашение ущерба, в доход бюджета.
Применение счета 020930000 или 020983000 должно быть оговорено в УП учреждения.
Конкретно у нас сделано таким образом: если переплата выявлена бухгалтером в результате самоконтроля , то применяется счет 020930000. Если переплата выявлена органами контроля с занесением в акт проверки/ревизии, то сумма признается ущербом и применяется счет 120983000.

topalov, во-первых, спасибо, за то, что даже в праздник нашли время для ответа.
Во-вторых, хочу еще немножко поспрашивать. В указанных проводках сумма должна быть без НДФЛ, я правильно понимаю?
И еще, а как же тогда корректируется база для начисления страховых взносов и НДФЛ, если отсутствует запись сторно 1 401 20 211 - 1 302 11 730?

Цитата:

---

Сообщение от crimea07

И еще, а как же тогда корректируется база для начисления страховых взносов и НДФЛ

---

Есть мнение, и я его придерживаюсь, что никаких оснований для корректировки налогов нет.
Поскольку операция "сторно" производится для исправлении ошибки в учете, а переплата ЗП - это не ошибка в учете, а незаконный расход денежных средств, который д.б. возмещен.
Ущерб при этом определяется в размере суммы, фактически выплаченной работнику (т.е. без учета налогов, сборов и начислений на ФЗП).
P.S. Так можно и недостачу по результатам инвентаризации в учете "исправить"- взять и сторнировать приход имущества, произведенный когда-то.

какие мыли по поводу

Цитата:

---

Отражение задолженности работника по заработной плате, возникающей при перерасчете ранее выплаченной ему заработной платы, отражается по дебету счета 030211830 "Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате" и кредиту счета 020611660 "Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда" методом "Красное сторно"

---

последний абзац п. 80 162н

Мышь... серая..., осталось только узнать случаи и правовое основание таких "перерасчетов".
Все зависит от трактовки события (т.е. хозяйственной операции), не так ли?
И да, наличие какой-то проводки в 162н не означает, что ее должны делать все и всегда.
Если мне не изменяет память, Гражданский кодекс относит суммы выплаченной ЗП к таким, которые не подлежат возврату получателем, при отсутствии с его стороны признаков недобросовестности.

topalov, то есть в зависимости от того, как конкретный бух понимает ситуацию, Вы предлагаете искать в инструкции подтверждение правоты конкретного буха?
На мой взгляд, например, тоже конкретного буха, использование 209 в данную ситуацию не вписывается. Использование 209 счета возможно было бы, если бы задолженность по з/п работника "повесили" на буха совершившего ошибку

Мышь... серая..., на мой взгляд, в 162н достаточно подробно описаны случаи и порядок применения счета 20900000.
Классификация такого события как переплата ЗП не зависит от того, кем возмещается ущерб. Или вы связываете наличие ущерба только с наличием виновного лица в виде бухгалтера и (или) от процедуры погашения ущерба?

Цитата:

---

Сообщение от topalov

только с наличием виновного

---

именно так)
работнику переплатили зп, какой ущерб работник нанес имуществу учреждения?

Мышь... серая..., не быть Вам ревизором :D
Факт наличия ущерба всегда первичен.
Далее проводится разбирательство для установления виновных. Которых может и не быть.
Вопрос в другом, опять таки повторюсь.
Следует ли считать излишне выплаченную ЗП ущербом или нет?
С учетом того, что это КУ.

Цитата:

---

Сообщение от topalov

не быть Вам ревизором

---

на самом деле я руководитель субъекта финансового аудита))

Цитата:

---

Сообщение от topalov

Факт наличия ущерба всегда первичен

---

именно так. Только ущерб тут нанесен не сотрудником, которому перевыплатили зп

Здравствуйте! Помогите решить проблему работнику в прошлом году была начисленна з/пл, в ошибочно выплата прошла другому сотруднику который сейчас находится по уходу за ребенком до1,5 лет. Она согласна, чтобы с нее удерживать, но как это проводками отразить. Бюджетный учет. Заранее спасибо!

Марина Муравьева, у нее пока удерживать не из чего... Зарплата КОСГУ 211, а пособие до 1,5 лет КОСГУ 213.
Есть вариант по внесению средств в кассу или ею внесение на л/счет учреждения.

А какие будут проводки если она сдаст деньги в кассу учреждения.

20134510-30211730 по сути у вас должна быть дебиторская задолженность за сотрудником

Да, есть.

Марина Муравьева, единственное, хотелось задать вам вопрос вы бухгалтер на участке " расчеты по оплате труда"?
почему спрашиваю, потому как это не сложные операции и в общем то, бухгалтер расчетчик такие вещи должен знать.
А если и не знает в силу неопытности или еще чего , то в первую очередь в помощь гл.бухгалтер.

Я бухгалтер по материалам. Просто хотела бы знать, т.к у нас такая ситуация, мне интересно какие проводки должны присутствовать.

ясно

Добрый день! Мы бюджетная организация, подскажите какими проводками разнести по банку возврат з/платы в кассу учреждения за прошлый год, казначеи зачислили на 510.