Здравствуйте, подскажите, пожалуйста до какого числа можно оплачивать ндфл с материальной выгоды по займам, полученным в 2015г.? Если удержание и уплаты будут в марте 2016г. можно ли эти суммы включить в справку 2ндфл за 2015г.? Спасибо!
Вид для печати
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста до какого числа можно оплачивать ндфл с материальной выгоды по займам, полученным в 2015г.? Если удержание и уплаты будут в марте 2016г. можно ли эти суммы включить в справку 2ндфл за 2015г.? Спасибо!
ИМХО надо бы за 2015 . Поскольку налоговый период у нас год.
Подсчитать доход в виде выгоды и налог по ней.
Т.е. до 1 апреля.
Вы выдали займ сотруднику? С 01.01.2016 матер выгода от экономии на процентах считаются каждый месяц, т.е. 31.01.2016, 29.02.2016 и т.д. являются датами получения дохода. Удержать НДФЛ надо при первой возможности (в ближайшую дату выплаты дохода), если доходов в 2016 не будет, то подать справку с признаком 1.Цитата:
Сообщение от marишка
Внимание! Существует мнение, что в первое начисление, т.е. 31.01.16 надо начислить не только мат. выгоду за январь(и НДФЛ соответственно), но и за весь 2015 г.
Соответственно эти суммы попадут в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 г.
Из К+ Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды.
1.6. Как для целей исчисления НДФЛ с 01.01.2008 по 31.12.2015 (включительно) определяется дата получения дохода в виде материальной выгоды при предоставлении беспроцентного займа (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ)?
Ситуация актуальна до 31.12.2015 (включительно).
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется, в частности, как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений о том, как определить дату получения дохода от материальной выгоды, которая образовалась у налогоплательщика в связи с предоставлением ему беспроцентного займа.
По рассматриваемому вопросу есть две точки зрения.
Согласно разъяснениям Минфина России и УФНС России по г. Москве датой получения дохода в виде материальной выгоды при беспроцентном займе следует считать день возврата заемных средств. Данный подход подтверждается судебными актами и работами авторов.
Однако есть письмо Минфина России, в котором указано, что при выдаче займа, по которому не предусмотрена уплата процентов, дохода в виде материальной выгоды, облагаемой НДФЛ, не возникает.
Почему надо пересчитывать 2015 год, если пп.7 п.1 ст.223 НК вводиться в действие с 01.01.2016?
Луча, это не мое мнение но оно логично, а иначе в какой момент вы посчитаете мат. выгоду от экономии на процентах за 2015 г? В день уплаты процентов в 2016 г? На каком основании, если
Цитата:
Сообщение от Луча
Логичнее закончить 2015 год по действующим в 2015 году правилам и процентам. А 11% применять с 2016 года.
Что значит "закончить"?Цитата:
Сообщение от Луча
вы не ответилиЦитата:
Сообщение от kiry
По действующим правилам закончить в 2015 году может, и не удастся, поэтому считать матвыгоду нужно на день расчета за весь предыдущий период пользования кредитом, за который матвыгода не была посчитана. Кстати, и новая формулировка не подразумевает подсчёт именно за месяц, просто подсчёт дохода идёт по состоянию на последний день каждого месяца. А проценты нужно применять в соответствии с действующей ставкой рефинансирования. С 01.01.2016 года она равна ключевой ставке ЦБ.Цитата:
Сообщение от Луча
Да, круто в карман залезли. Очередной раз.
