Вид для печати
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, нормирование рекламных расходов считается по данным бухгалтерского учета или налогового? То есть, если документы с датой 2016 года, относящиеся к затратам 2015 года, были проведены в 2015г, а в налоговый учет мы относим 2016 года. То надо ли эти документы учитывать при расчете нормы рекламных расходов в январе 2016?
Нормирование - это идея только НУ.
Я приведу пример, а потом вы ответите на вопрос:
Пусть в декабре 2015 года я могу принять в расходы по БУ 20,000 рублей, которые нормируются в НУ.
Пусть нарастающим итогом за 2015 года выручка 1,000,000 рублей. 1% = 10,000.
Таким образом, я получаю расходов в БУ = 20,000, а в НУ = 10,000.
Постоянная разница = 20,000 - 10,000 = 10,000
Это налогооблагаемая разница, так в БУ расходов больше, чем в НУ. Значит я по РСБУ должен заплатить НП мало (расходы 20,000), а по ДНП - много (расходов 10,000)
ТНП (по 25 НК РФ) = (1,000,000 - 10,000) * 0,2 = 198000
УРнП (РСБУ) = (1,000,000 - 20,000) * 0,2 = 196000
Декларация заставляет платить 198000, а Ф2 только 196000
Таким образом на лицо постоянное налоговое обязательство = 198000 - 196000 = (20,000 - 10,000)*0,2 = 2000
Это 2015 года. Вы расход отнормировали, получили ПНО. НА 2016 у вас нет права переносить расход. То есть "остаток" в 10,000 рублей сгорит 23:59:59 31.12
А вы хотите принять расход в 2015 по БУ и потом нормировать его в 2016 по НУ?????
