Вид для печати
Уважаемые клерки. Прошу помощи в следующем вопросе.
Рос.предприятие T (УСН, 15%) получает в России услугу фрахта от нерезидента N (N на террит.РФ как налогоплательщик не зарегистрирован).
При этом нерезидент N эту услугу сам приобрел у контейнерной линии с 0 % НДС. Контейнерная линия безусловно зарегистрирована в РФ как НП.
Предприятие Т при получении услуги от N становится налоговым агентом согласно ст.161.
Какой процент НДС надо рос.предприятию Т отдать в бюджет?
Уверены? Какой договор у Т с нерезидентом?Цитата:
Сообщение от yzh
Тоня, извините, ввела Вас в заблуждение. После встречи с руководителем уточнила:
Предприятие N (нерезидент, на террит.РФ как налогоплательщик не зарегистрирован) приобрело услугу фрахта за пределами РФ также у нерезидента.
Далее N перепродает эту услугу Рос.предприятию T (УСН, 15%) согласно договору ТЭО при международной перевозке.
Т оплачивает в пользу N сумму по инвойсу (становится ли Т налоговым агентом?)
Далее Т перевыставляет услугу рос.предприятию-экспортеру А (ОСНО), при этом экспортер везет груз по маршруту Россия -Египет.
Между Т и А заключен договор транспортной экспедиции, по которому Т выдает два итоговых документа - перевыставленный фрахт и акт на свое вознаграждение.
НЕ становится ли где-то здесь Т налоговым агентом согласно ст.161.?
Я никак не могу понять звено перевозки между N и Т .
Нет. Если экспедитор иностранец, местом реализации территория РФ не признается.Цитата:
Сообщение от yzh
Тоня, спасибо.
Как Вы думаете, вот это письмо как раз о моей ситуации?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 августа 2013 г. N 03-07-08/32779
..............
На основании пп. 5 п. 1.1 указанной ст. 148 Кодекса местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией в отношении товаров, перевозимых между пунктами, один из которых находится на территории Российской Федерации, а другой - за пределами территории Российской Федерации, территория Российской Федерации не признается. Поэтому российская организация, приобретающая данные услуги у иностранной организации, не является налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в российский бюджет по этим услугам.
.....
Да.
