Вид для печати
Подскажите, надо ли рассчитать налог на имущество за 2015 г. по приобретенной недвижимости на ООО? Куплено у КУГИ по ипотеке, деньги еще не все выплачены. Свидетельство о праве собственности с обременением есть от 2014 г. В ЕГРП правда нет записи о правах ООО на это помещение. Помещение сдается в аренду под торговлю. С 2015 упрощенщики вроде как попадают на налог на имущество.
.Цитата:
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
я про это и интересуюсь, попадает ли ООО по Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
вот этот пункт кого касается? Попадает наше ООО "Ромашка" со своим подвалом, приобретенным у КУГИ по ипотеке, и сдаваемым под торговлю в аренду?
Незабудка88, так в статье 378.2 написано, кто и когда попадает. Закон о налоге на имущество по СПб читали? Перечень объектов к этому закону смотрели? Нам отсюда не видно ни адрес, ни кадастровый номер недвижимости
я первый раз с этим сталкиваюсь, поэтому подскажите, куда смотреть. кадастровый номер есть. Кадастровую стоимость уже посмотрела в Росреестре в открытой части информации.
посмотрела по закону спб
Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении:
1) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв.м, которые в соответствии с пунктом 3 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются в целях делового, административного или коммерческого назначения;
2) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв.м, которые в соответствии с пунктом 4 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;
3) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв.м, которые в соответствии с пунктом 4_1 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются одновременно как в целях делового, административного или коммерческого назначения, так и в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;
4) нежилых помещений площадью свыше 3000 кв.м, которые в соответствии с пунктом 5 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;
5) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
у нас 78 кв.м - т.е. слава богу не попадаем под кадастровую оценку?
позвонили в налоговую, им вообще до фонаря, про кв.м ничего не знают. Главное - говорят - стоит оно на балансе у вас как основное средство или нет.
Увидим ОС на балансе - будете платить налог.
Кстати, на баланс когда надо поставить - когда ипотека закончится?
Или надо было в 2015 поставить на 01 счет, начислять амортизацию, и заплатить сейчас по ставке 2,2% с остаточной стоимости?
Площадь здания учитывается для попадания в перечень, а не площадь отдельного помещения.
Существует перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости. Утвержден Комитетом имущественны отношений СПб. И на 100% у них на сайте этот перечень и опубликован.
какая остаточная стоимость, если у Вас УСН? Я цитату из НК привела. Либо налог от кадастровой стоимости, либо никакого налога на имущество вообщеЦитата:
Сообщение от Незабудка88
Незабудка88, смотреть Закон СПб и перечень объектов
http://base.consultant.ru/cons/cgi/o...8457105;;ts=01
что-то я совсем запуталась. Получается, если ООО на УСН под объекты по кадастровой стоимости не попадает, то по общему правилу 2,2% налог ООО не платит, т.к. освобождено как упрощенщик. Т.е. не платим. И не сдаем декларацию.
А на учет как ОС принимаем? Только когда ? ООО еще полностью не выкупило у КУГИ помещение. Там рассрочка. Получается, что ООО выкупило пока часть помещения? или это не важно. есть свидетельство о собственности с обременением и ставим по цене покупки на 01 счет?
Надя, вы пишете, что только площадь здания имеет важность, а в спб законе есть и пункт про помещения
- нежилых помещений площадью свыше 3000 кв.м, которые в соответствии с пунктом 5 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;
он-то меня и смутил в федеральном законе.
Да.Цитата:
Сообщение от Незабудка88
В БУ.Цитата:
Сообщение от Незабудка88
А в НУ - по правилам УСН.
Про НУ вроде разобралась. Для УСН там по частям оплаты списываем в расходы. С БУ как верно делать - просто на 01 счет и амортизацию не начисляем? Никогда не приходилось сталкиваться с недвижимостью, поэтому вопросы как у начинающего. Не бросайте в меня тапками.
Амортизацию в БУ начисляем.Цитата:
Сообщение от Незабудка88
д08-к60
д01/или 03-к08
д20,26,44,91( если сдача в аренду не основная деятельность) -к 02
Спасибо.Цитата:
Сообщение от gnews
А декларацию нулевую сдавать по имуществу или не надо? Налоговая заявила, что как только по балансу увидят ОС, будут ждать декларации. Или им потом письмо с объяснениями надо будет писать, почему мы не заплатили и не сдали?
Упрощенцы являются налогоплательщиками по налогу на имущество организаций только в отношении имущества, облагаемого налогом исходя из кадастровой стоимости.
п.2 ст. 346.11 НК http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...C%D1%8F_346.11
Если у вас такого имущества нет, то вы -не налогоплательщик. Соответственно, нет обязанности отчитываться и платить налог.
Когда запросят пояснения, тогда и поясните.Цитата:
Сообщение от Незабудка88
Спасибо большое за помощь!
Добрый день. Собираю информацию по налогу на имущество. Такая ситуация. Перечень объектов по Самарской области утвердили и мы в него попали. Мы на УСН. С 01.01.16 являемся плательщиками налога. Но на наше имущество нет утверждённой кадастровой стоимости по справкам из Росреестра. Вопрос? Платить от балансовой, хотя гл. 30 вроде на упрощенцев не распространяется? Вообще не подавать декларацию, но мы в перечне и ИМНС ждёт? Подавать со стоимостью в 0 рублей? ИМНС разводит руками.
Платить от балансовой нельзя, это прямо запрещено НК.
Вы уверены, что кадастровая стоимость не утверждена? Может есть кадастровая стоимость всего здания?Цитата:
После принятия закона, указанного в настоящем пункте, переход к определению налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 настоящей статьи, как их среднегодовой стоимости не допускается.
Цитата:
6. В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.
Надежда, спасибо, что отозвались. Данный пункт статьи читала. Уверена по стоимости - сведения отсутствуют, справка на руках и у нас отдельно стоящий объект. В 2014 Самара не успела принять изменения и нашу область налог в 2015 не коснулся. В ноябре 2015 утвердили огромный перечень, но результаты кадастровой оценки утверждены ещё в 2014, а свежих утверждённых отдельным законодательным актом нет.
еще момент возник - основная сумма покупки 5000 т.р. плюс проценты за рассрочку 230 т.р. Принимаем ОС по ст-ти 5000 т.р.? А проценты - что с ними делать? они будут уплачены все в конце 2016 г.
...В случае, если в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, кадастровая стоимость не определена, в отношении указанных объектов недвижимого имущества налоговая база принимается равной нулю - вот почему для иностранцев чётко в главе написано?
Одна Имнс отвечает что даже им списки передали без стоимостей и как нас проверять сами пока не знают. Другая ИМНС - это ваши проблемы ещё есть время до уплаты авансовых платежей - трясите росреестр. А найти какую-либо практику по 2015 г из других регионов мне не удаётся.
В БУ: первоначальная стоимость 5000 т.р., % -в составе прочих расходов ( на основании п.7 ПБУ 15/2008, порядок учёта % - в Учётной политике),Цитата:
Сообщение от Незабудка88
в НУ-в расходы по мере оплаты.
Милитта, т.е. у вас есть оценка вашего объекта за 2014 г.?Цитата:
Сообщение от Милитта
Нет. У нас оценки нет вообще.
Пунктом 2 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ установлено, что решение об определении налоговой базы как кадастровой стоимости имущества может быть принято законом субъекта РФ только после утверждения этим субъектом в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. и наши такой список утвердили в 2014 - вот что я имела ввиду. Нас в нём также нет. Наш кадастровый присутствует только в перечне от 2015 года.
А разве кадастровую должны каждый год утверждать? Если нет изменений, то вроде как изменения каждый год не требуются.
Милитта, пишите в ФНС. Это быстро. И отвечают они обычно достаточно быстро. Должны успеть к сроку сдачи отчетности за 1 квартал 2016 годаю.
И если не сложно, поделитесь потом ответом. Думаю, что вы не одиноки в такой ситуации
Конечно один раз утверждают. Если не оспариваем мы через суд или они не выявят техническую ошибку. Или банальная переоценка))
С ФНС держим связь, но.. Все неясности в пользу налогоплательщика трактуются и росреестр совсем не в моих интересах ускорять. Поскольку опять же из кодекса - кадастровая должна быть на начало налогового периода. У нас кадастровая по области просто звёздная и налоги выходят ого-го, землю уже оспаривали.Вот и думаю.
Милитта, от налоговой инспекции никоим образом не зависит утверждение кадастровой стоимости. Поэтому запрос в ФНС о том, как поступать в вашей ситуации и сдавать или нет нулевку, никак не ускроит утверждение кадастровой стоимости помещений
