Вид для печати
Добрый день уважаемые Клерки. Подскажите 1.) какой будет последний налоговый период по налогу на имущество и налогу на прибыль у ЛИКВИДИРУЮЩЕЙСЯ организации, если дата подачи ликвидационного баланса 08.06.2016г.? (Листа записи госреестра еще нет)
2.) надо подать декларацию или расчет ав.платежей (или и то, и то)?
Нашел вот это:
При ликвидации до истечения налогового периода организация не должна подавать расчет по авансовым платежам за период ликвидации, а должна сразу представить декларацию, исчислив налог на имущество за последний налоговый период на момент ликвидации. В этом случае в строке "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается 0.
И это:
В соответствии с нормами ст. 55 Налогового кодекса РФ при ликвидации (реорганизации) организации до конца отчетного периода последним налоговым периодом для нее будет являться период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).
Ок. Тогда какое количество месяцев брать для расчета среднегодовой стоимости? и как быть с тем, что в Законодательстве нет освобождения от предоставления Авансового расчета по имуществу при ликвидации..
Как обычно: количество месяцев плюс один.Цитата:
Сообщение от deneave
На какое количество месяцев необходимо разделить сумму остаточной стоимости основных средств при расчете налога на имущество. Организация создана (ликвидирована) в середине года
Сумму среднегодовой остаточной стоимости имущества разделите на количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде, увеличенное на единицу.
Порядок определения среднегодовой стоимости основных средств для расчета налога на имущество не зависит от времени создания организации. Поэтому если организация создана (ликвидирована) в течение года, применяется общее правило, установленное пунктом 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ.*
Из этого правила есть одно исключение. Оно сделано для организаций, созданных в период с 1 по 31 декабря. Первым налоговым периодом по налогу на имущество для них является следующий календарный год. Объясняется это тем, что сумма налога за год рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества, а не из средней стоимости имущества за фактический период деятельности организации. Возможность расчета налога на имущество за период с 1 декабря года создания организации по 31 декабря следующего года главой 30 Налогового кодекса РФ не предусмотрена. Форма декларации по налогу на имущество также не позволяет заполнять ее за 13 месяцев.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 30 декабря 2004 г. № 03-06-01-02/26 и ФНС России от 30 июля 2013 г. № БС-4-11/13835.
Мне кажется, что если Вы ликвидируетесь в июне, то количество месяцев нужно взять 7 (Для организации, прекратившей деятельность до конца календарного года в результате ликвидации (реорганизации), последний налоговый период заканчивается в день внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ (абз. 1 п. 3 ст. 55 НК РФ, п. 4 ст. 57, п. 9 ст. 63 ГК РФ).
И сдавать сразу Расчет. Авансы не сдавать. Потому что в Налоговой декларации есть строка (на Титульном листе) Форма реорганизации (ликвидации). Т.е. ликвидация предусмотрена. А в Налоговом расчете по авансам такого нет.
ок. но тогда декларация заполняется с делением на 13, при расчете среднегодовой...
Ну, если бы Вы отработали 12 месяцев, тогда на 13. А Вы отработали только 6. Нужно же делить на среднее за отработанный период.Цитата:
Сообщение от deneave
По аналогии с Авансовыми расчетами. Отработал квартал-делим на 4, отработали полугодие, на 7.
Я нигде прямого обоснования не нашел. Все рассуждают логически.
тогда что... отключать авторасчет ячеек. и руками вбивать сумму среднегодовой? или как?
В ЗАКЛЮЧЕНИИ:
Налоговая инспекция (без прямых обоснований) рекомендовала сдать отчет годовой, с кодом отчетного периода- 50, и средней стоимостью из расчета делённой на 12.
Вдруг кому пригодится..
Было письмо Минфина (году в 2008 или раньше, сейчас нет времени искать), оно касалось продажи недвижимости в другом регионе, с которой платился налог на имущество.
Так там указали, что подаем налоговую декларацию, а при определении среднегодовой стоимости сумму делим на 13, хотя и могди продать и в марте, и в ноябре.
Автор, наверное, имел в виду на 13. Я не понимаю почему на 13... Нам же нужно взять среднюю. Среднее частное от деления суммы значений на количество этих значений. Значит если мы делим на 13, то нам нужно и 13 значений. А их у нас только 7 (01.01, 31.01, 28.02, 31.03, 30.04, 31.05, 30.06).Цитата:
Сообщение от Аноним
Получается, что мы занижаем среднюю из-за неправильного деления.
Может кто-то объяснит, где я ошибаюсь?
Вы же платите годовой налогЦитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
Инструкция по заполнению декларации по НИ не содержит иных вариантов, среднегодовая получается только путем деления на 13, так порядок расчета прописан. А при ликвидации или ином прекращении деятельности авансы уже не подаются, только годовая. Мы при реорганизации так подавали, за один год две годовые декларации, два деления на 13.Цитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
Я правильно понял, Вы ликвидировались, скажем, в августе, но остаточную стоимость в годовой Декларации указывали за все периоды (т.е. и за сентябрь, и за октябрь и т.п.). Правильно?Цитата:
Сообщение от Аноним
Да. Подается годовая декларацияЦитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
Нет, по данным вашего примера в сент нас уже не было, ну и имущества тоже, остаточная стоимость имущества 0. А как вы ее определяете? Остаточная отражена с 01.01 по 01.09, по данным учета, а их сумма делится на 13.Цитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
Все, понял. При ликвидации имущество должны же "вывести" (продать, передать учредителям). И получается, что остаточная равна "нулю".Цитата:
Сообщение от Аноним
Т.е.:
01.01 - 1000,00
31.01 - 1000,00
28.02- 1000,00
и т.д. до 31.07 - 1000,00
Потом 31.08 - 0,00
и так до 31.12 - 0,00
И выходит: (1000,00*8+0,00*5)/13=(1000,00*8)/13.
Действительно, они правы))))
Спасибо, пригодилось)Цитата:
Сообщение от Аноним
