Добрый день, коллеги! Нужна Ваша помощь!
С заказчиком есть 2 договора:
По договору №1 перечислен аванс, с которого исчислен НДС.
По договору №2 есть выполненная работа, которая оплачена не полностью.
В случае зачета аванса по договору №1 в счет оплаты за выполненные работы по договору №2, имею ли я право на вычет НДС, исчисленного с аванса?
Разъяснения противоречивые, читала, запуталась еще больше...
Соглашение о переносе части аванса на другой договорЦитата:
Сообщение от Тала
Стороны могут закрепить в одном соглашении и договоренность об изменении договора, и договоренность о переносе образовавшейся переплаты в счет уплаты аванса по другому договору.
Про то, что зачесть могу, понятно. Вопрос в том, имею ли я право на восстановление НДС с аванса в этом случае.
Вот, что нашла по вопросу.Цитата:
Сообщение от Тала
На практике нередко встречается ситуация, когда продавец и покупатель расторгают первоначально заключенный договор, а на сумму аванса, перечисленную продавцу по договору, делают взаимозачет в счет оказания услуг по другому договору. Возникает вопрос, может ли продавец заявить вычет по НДС с суммы полученной предоплаты?
В письме от 14 октября 2015 г. № 03-07-11/58845 Минфин России, отвечая на запрос, в котором описывалась подобная ситуация, указал, что это возможно. Обоснование у чиновников следующее.
Пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса гласит, что продавец товаров (работ, услуг) вправе предъявить к вычету НДС, уплаченный с полученного аванса, при изменении условий договора или его расторжения и возврата предоплаты покупателю.
Что касается зачета предоплаты по расторгнутому договору в счет оказания услуг по другому договору без возврата аванса заказчику услуг, то в этом случае вычет НДС Налоговым кодексом не предусмотрен.
Тем не менее, из буквального прочтения пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 Налогового кодекса следует, что продавец товаров (работ, услуг) вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении аванса от покупателя, после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Исходя из этой нормы, финансисты делают вывод, что НДС, исчисленный и уплаченный продавцом с суммы предоплаты по расторгнутому договору, можно принять к вычету при фактическом оказании услуг по другому договору. Речь идет о договоре, в счет исполнения которого был зачтен аванс, полученный по первоначальному договору.
Замечу: разрешение дали только при условии расторжения предыдущего договора. И никак не иначе.
Большое спасибо, теперь все понятно.
Шерочке отдельное спасибо за ссылки в личку.
Не за что.Цитата:
Сообщение от Тала
