Здравствуйте. Организация продает чай и вяленые фрукты. Инвентаризация выявила просроченные. Можно ли полностью их списать , есть ли нормы списания и правильно ли, что с НДС ничего делать не надо?
Спасибо
Вид для печати
Здравствуйте. Организация продает чай и вяленые фрукты. Инвентаризация выявила просроченные. Можно ли полностью их списать , есть ли нормы списания и правильно ли, что с НДС ничего делать не надо?
Спасибо
так много просрочки?
может представительские оформить
ДаЦитата:
Сообщение от Аноним
НетЦитата:
есть ли нормы списания
НетЦитата:
с НДС ничего делать не надо?
А с какими документами надо списывать. На основании какого нормативного акта у Вас такая уверенность
Списать, конечно, не проблема.
Назначьте комиссию, составьте акт и всё, собственно.
Но только это всё удовольствие за счёт чистой прибыли.
М.б. лучше оформить как передачу представителям заказчика рекламных образцов?
С чего бы это?Цитата:
Сообщение от LIrina-1973
Цитата:
Сообщение от LIrina-1973
ПОЧЕМУ за счет чистой прибыли???
Ну передачу представителям заказчиков - надо же подписывать у них...
А почему нет?Цитата:
Сообщение от Аноним
В пределах норм естественной убыли - учитывать в НУ, сверх - нет.
Автор не уточнял количество.
Да, и НДС восстановить, если на ОСНО.
Можно ещё будет поспорить с налоговой.
Поясню:
Можно ещё считать списание испорченных товаров издержками торговли, если изначально чай был куплен для перепродажи.
Тогда - да, можно учесть в НУ, но налоговая с вероятностью 99% будет против.
Вот в этом случае нужно быть готовым возражать.
Цитата:
Сообщение от LIrina-1973
мм... ничего не поняла!!!
ЗНАЧИТ можно списать только в пределах нормы... чего? утруски-усушки??
А разве эти нормы относятся к просроченному товару, купленному для перепродажи? Естественная убыль - одно дело а просроченный товар - другое..
Я не права?
Теоретически правы, но налоговая обычно возражает против такого подхода.Цитата:
Сообщение от Аноним
Потом, что нет "почему да".Цитата:
Сообщение от LIrina-1973
О какой "естественной убыли" может идти речь в ситуации с просроченными продуктами?Цитата:
В пределах норм естественной убыли - учитывать в НУ, сверх - нет.
На основании какой статьи НК "восстановить"?Цитата:
Да, и НДС восстановить, если на ОСНО.
Это называется быть правым по закону.Цитата:
Сообщение от LIrina-1973
на каком основании?Цитата:
Сообщение от LIrina-1973
да.Цитата:
Сообщение от Аноним
в связи с тем, что это будут смешные копейки, это неважно.Цитата:
Сообщение от Аноним
Вы бы ссылочку из закона привели бы, а?Цитата:
Сообщение от Аноним
Особенно с учетом того, что в большинстве случаев в торговле бывает просрочка на большие суммы или из-за неправильного маркетинга, или из-за... эээ... корыстных интересов некоторых сотрудников.
Легко. НК РФ. Расходы на товар с ограниченным сроком годности, который не удалось реализовать в эти самые сроки по независящим от продавца причинам.Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
Это неважно.Цитата:
Особенно с учетом того, что в большинстве случаев в торговле бывает просрочка на большие суммы
А кто будет определять правильность или неправильность маркетинга? Правильность и неправильность маркетинга определяется по результатам продаж, которые не осуществить, если товар не приобрести.Цитата:
или из-за неправильного маркетинга,
Не фантазируйте и не лезьте в дела, о которых вас не спрашивают.Цитата:
или из-за... эээ... корыстных интересов некоторых сотрудников.
Цитата:
Сообщение от Аноним
эхх, далеки вы от народа...
Я гораздо ближе к нему, чем Вам кажется.Цитата:
Сообщение от degna
:)Цитата:
Сообщение от Аноним
Это самый сильный ваш аргумент в настоящем споре?Цитата:
Сообщение от degna
Что говорит НК:
..............
Статья 254. Материальные расходы
..............
7. К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются:
.....
2) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
......
И вот ЭТО http://mvf.klerk.ru/spr/spr136.htm никто не отменял.
Подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ предусматривает включение в состав расходов для исчисления налога на прибыль прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Расходы должны отвечать критерию экономической обоснованности в соответствии со ст. 252, 265 НК РФ. Поскольку выявление, изъятие из оборота, утилизация или уничтожение просроченных товаров являются законной обязанностью продавца;Цитата:
Сообщение от Аноним
истечение срока годности на портящиеся товары является естественной неотъемлемой составляющей процесса торговли ими, результаты от этих операций могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Подтверждают эти выводы и письма Минфина, например письмо от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30409.
Из этого следует и возможность вычета по НДС, уплаченному за услуги, связанные с экспертизой, утилизацией или уничтожением товаров с истекшим сроком годности.
Для целей налога на прибыль порядок списания материалов и товаров зависит от ситуации.
Если у товаров (материалов) истек , то их стоимость полностью учитывается в прочих расходах .
Если товары (материалы) испорчены по вине работника, то их стоимость включается во внереализационные расходы :
- или на дату, когда работник признал сумму ущерба (например, на дату заключения соглашения о добровольном возмещении ущерба);
- или на дату, когда вступило в силу решение суда о взыскании с работника суммы ущерба.
Одновременно в доходах надо учесть сумму ущерба, признанную виновным или присужденную судом .
Если товары (материалы) испорчены из-за чрезвычайной ситуации, то их стоимость включите во внереализационные расходы на дату документа компетентного органа, подтверждающего, что порча товара вызвана чрезвычайным происшествием (стихийным бедствием, пожаром, аварией). Например, при пожаре такими документами будут справка из органов противопожарной службы (МЧС), акт о пожаре и протокол осмотра места происшествия .
Если товары (материалы) испорчены из-за естественных причин, то их стоимость учитывается в материальных расходах в пределах норм естественной убыли .
Пример
31.03.2016 провели инвентаризацию на центральном складе сети супермаркетов. По итогам инвентаризации выявили:
партию рисовой крупы со сроком годности до 20.03.2016 стоимостью 12 000 руб.;
партию гречневой крупы со сроком годности до 05.04.2016 стоимостью 16 000 руб.
Исходя из сроков годности, обе партии решено было изъять из продажи.
В бухучете была сделана запись: Дт 41 / Товары с истекшим сроком годности (далее — Товары ИСГ) Кт 41 / Товары на продажу
Оба товара внешних признаков порчи не имели. Поэтому образцы обеих круп направили на экспертизу.
Расходы на экспертный анализ (1 770 руб. с НДС) и стоимость переданных образцов отразили в бухучете:
Дт 91 Кт 76 — 1 500 руб. — экспертиза;
Дт 19 Кт 76 — 270 руб. — НДС по услугам экспертизы;
Дт 91 Кт 41 /Товары ИСГ — 100 руб. — стоимость образцов (от каждого продукта взяли пробу стоимостью 50 руб., 2 × 50 = 100).
По результатам экспертизы гречневую крупу было разрешено утилизировать, а рисовую предписано уничтожить. Гречневую крупу реализовали приюту для животных за 8 000 руб. В учете были сделаны такие проводки:
3.1 По рисовой крупе:
Дт 94 Кт 41 / Товары ИСГ — 11 950 руб. (12 000 – 50);
Дт 91 Кт 94 — 11 950 руб. — списана себестоимость уничтоженных товаров;
Дт 91 Кт 76 — 2 000 руб. — учтены расходы по услугам сторонней организации по уничтожению;
Дт 19 Кт 76 — 360 руб. — НДС по услугам сторонней организации.
3.2 По гречневой крупе:
Дт 62 Кт 90 — 8 000 руб. — начислена выручка от реализации;
Дт 90 Кт 68 / НДС — 1 220 руб. — НДС с реализации;
Дт 90 Кт 41 / Товары ИСГ — 15 950 руб. (16 000 – 50).
как уже пытались Вам сказать, это не фантазии, это жизнь.Цитата:
Сообщение от Аноним
Фантазии - это как раз Ваша вера в народ :)
чёй-то? как раз спрашивают.Цитата:
Сообщение от Аноним
В некоторых состояниях она практически неотделима от фантазий. Будьте осторожнее...Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
Последние посты Шерочки только укрепили мою веру в него...Цитата:
Фантазии - это как раз Ваша вера в народ :)
Но не о том, на что вы отвечаете.Цитата:
чёй-то? как раз спрашивают.
ответ, конечно, в пользу налогоплательщика, но Вы на цифры внимание обратили?Цитата:
Сообщение от Аноним
12000 просрочки в СУПЕРМАРКЕТЕ! эта сумма, вполне возможно, просто впишется в нормы е.у.
И совсем другая история, если в организации с 1млн оборота в год 100 тыс. на просрочку хотят списать...
Цифры не имеют НИКАКОГО значения.Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
А какое отношение просрочка имеет к нормам естественной убыли? Оно ж не убыло никуда.
Никакого.Цитата:
Сообщение от Январь
