Здравствуйте. Организация продает чай и вяленые фрукты. Инвентаризация выявила просроченные. Можно ли полностью их списать , есть ли нормы списания и правильно ли, что с НДС ничего делать не надо?
Спасибо
Вид для печати
Здравствуйте. Организация продает чай и вяленые фрукты. Инвентаризация выявила просроченные. Можно ли полностью их списать , есть ли нормы списания и правильно ли, что с НДС ничего делать не надо?
Спасибо
так много просрочки?
может представительские оформить
А с какими документами надо списывать. На основании какого нормативного акта у Вас такая уверенность
Списать, конечно, не проблема.
Назначьте комиссию, составьте акт и всё, собственно.
Но только это всё удовольствие за счёт чистой прибыли.
М.б. лучше оформить как передачу представителям заказчика рекламных образцов?
Поясню:
Можно ещё считать списание испорченных товаров издержками торговли, если изначально чай был куплен для перепродажи.
Тогда - да, можно учесть в НУ, но налоговая с вероятностью 99% будет против.
Вот в этом случае нужно быть готовым возражать.
Потом, что нет "почему да".О какой "естественной убыли" может идти речь в ситуации с просроченными продуктами?Цитата:
В пределах норм естественной убыли - учитывать в НУ, сверх - нет.
На основании какой статьи НК "восстановить"?Цитата:
Да, и НДС восстановить, если на ОСНО.
на каком основании?
да.
в связи с тем, что это будут смешные копейки, это неважно.
Вы бы ссылочку из закона привели бы, а?
Особенно с учетом того, что в большинстве случаев в торговле бывает просрочка на большие суммы или из-за неправильного маркетинга, или из-за... эээ... корыстных интересов некоторых сотрудников.
Легко. НК РФ. Расходы на товар с ограниченным сроком годности, который не удалось реализовать в эти самые сроки по независящим от продавца причинам.Это неважно.Цитата:
Особенно с учетом того, что в большинстве случаев в торговле бывает просрочка на большие суммы
А кто будет определять правильность или неправильность маркетинга? Правильность и неправильность маркетинга определяется по результатам продаж, которые не осуществить, если товар не приобрести.Цитата:
или из-за неправильного маркетинга,
Не фантазируйте и не лезьте в дела, о которых вас не спрашивают.Цитата:
или из-за... эээ... корыстных интересов некоторых сотрудников.
Что говорит НК:
..............
Статья 254. Материальные расходы
..............
7. К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются:
.....
2) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
......
И вот ЭТО http://mvf.klerk.ru/spr/spr136.htm никто не отменял.
Подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ предусматривает включение в состав расходов для исчисления налога на прибыль прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Расходы должны отвечать критерию экономической обоснованности в соответствии со ст. 252, 265 НК РФ. Поскольку выявление, изъятие из оборота, утилизация или уничтожение просроченных товаров являются законной обязанностью продавца;
истечение срока годности на портящиеся товары является естественной неотъемлемой составляющей процесса торговли ими, результаты от этих операций могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Подтверждают эти выводы и письма Минфина, например письмо от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30409.
Из этого следует и возможность вычета по НДС, уплаченному за услуги, связанные с экспертизой, утилизацией или уничтожением товаров с истекшим сроком годности.
Для целей налога на прибыль порядок списания материалов и товаров зависит от ситуации.
Если у товаров (материалов) истек , то их стоимость полностью учитывается в прочих расходах .
Если товары (материалы) испорчены по вине работника, то их стоимость включается во внереализационные расходы :
- или на дату, когда работник признал сумму ущерба (например, на дату заключения соглашения о добровольном возмещении ущерба);
- или на дату, когда вступило в силу решение суда о взыскании с работника суммы ущерба.
Одновременно в доходах надо учесть сумму ущерба, признанную виновным или присужденную судом .
Если товары (материалы) испорчены из-за чрезвычайной ситуации, то их стоимость включите во внереализационные расходы на дату документа компетентного органа, подтверждающего, что порча товара вызвана чрезвычайным происшествием (стихийным бедствием, пожаром, аварией). Например, при пожаре такими документами будут справка из органов противопожарной службы (МЧС), акт о пожаре и протокол осмотра места происшествия .
Если товары (материалы) испорчены из-за естественных причин, то их стоимость учитывается в материальных расходах в пределах норм естественной убыли .
Пример
31.03.2016 провели инвентаризацию на центральном складе сети супермаркетов. По итогам инвентаризации выявили:
партию рисовой крупы со сроком годности до 20.03.2016 стоимостью 12 000 руб.;
партию гречневой крупы со сроком годности до 05.04.2016 стоимостью 16 000 руб.
Исходя из сроков годности, обе партии решено было изъять из продажи.
В бухучете была сделана запись: Дт 41 / Товары с истекшим сроком годности (далее — Товары ИСГ) Кт 41 / Товары на продажу
Оба товара внешних признаков порчи не имели. Поэтому образцы обеих круп направили на экспертизу.
Расходы на экспертный анализ (1 770 руб. с НДС) и стоимость переданных образцов отразили в бухучете:
Дт 91 Кт 76 — 1 500 руб. — экспертиза;
Дт 19 Кт 76 — 270 руб. — НДС по услугам экспертизы;
Дт 91 Кт 41 /Товары ИСГ — 100 руб. — стоимость образцов (от каждого продукта взяли пробу стоимостью 50 руб., 2 × 50 = 100).
По результатам экспертизы гречневую крупу было разрешено утилизировать, а рисовую предписано уничтожить. Гречневую крупу реализовали приюту для животных за 8 000 руб. В учете были сделаны такие проводки:
3.1 По рисовой крупе:
Дт 94 Кт 41 / Товары ИСГ — 11 950 руб. (12 000 – 50);
Дт 91 Кт 94 — 11 950 руб. — списана себестоимость уничтоженных товаров;
Дт 91 Кт 76 — 2 000 руб. — учтены расходы по услугам сторонней организации по уничтожению;
Дт 19 Кт 76 — 360 руб. — НДС по услугам сторонней организации.
3.2 По гречневой крупе:
Дт 62 Кт 90 — 8 000 руб. — начислена выручка от реализации;
Дт 90 Кт 68 / НДС — 1 220 руб. — НДС с реализации;
Дт 90 Кт 41 / Товары ИСГ — 15 950 руб. (16 000 – 50).
А какое отношение просрочка имеет к нормам естественной убыли? Оно ж не убыло никуда.