Подрядчик перешел с УСН на ОСНО. Как вести взаиморасчеты?
Здравствуйте, коллеги!
ООО "А" (Заказчик) на ОСНО заключило в 2016 г. договор с ООО "Б" (Подрядчик) на УСН. Договор рамочный, стоимость работ прописана в заказах, являющихся его неотъемлемой частью. В 2016 г. был подписан ряд заказов:
1) часть заказов проавансирована, затем получены закрывающие документы 2016 г. без НДС. Остается задолженность перед Подрядчиком (счета на окончательный расчет, датированные 2016 годом, не были оплачены);
2) часть заказов проавансирована, закрытия в 2016 г. не было;
3) часть заказов вовсе не оплачена, закрытия в 2016 г. не было.
С 01.01.2017 г. ООО "Б" перешло на ОСНО. Директор Подрядчика собирается поступить следующим образом с документами:
1) перевыпустить ранее неоплаченные счета 2017 годом, аннулировав предыдущие и увеличив их сумму на 18% НДС, аргументируя тем, что теперь работает с НДС. Произведя оплату по ним Подрядчик еще останется должен Заказчику. Каким образом потом эта сумму закрыть?;
2) выпустить закрывающие документы 2017 годом с НДС;
3) переподписать заказы текущими датами, аннулировав предыдущие, и выпустить новые счета с НДС.
Правомерны ли действия Подрядчика по увеличению суммы счета, которые приводят к увеличению стоимости работ, установленной в заказе? Может ли Заказчик оплатить старые счета 2016 года, погасив свою задолженность в полном объеме, но при этом в счете будет значиться "Без НДС"? Как правильно вести взаиморасчеты?
Заранее благодарю за ответ.
