Доходы на усн доход - расход

ООО на усн доход - расход
Подскажите пожалуйста, были оплаты от клиентов за услуги, услуги не выполнили, нужно перечислить деньги обратно, дохода с этих поступлений нет.
деньги получили в 16 году.
возврат денег делаем в 17 году.

расходов за 16 год много, и выходит что платим минимальный налог.
как не платить налог с денег которые оплатили а услуги не оказали?
так как есть минимальный налог по усн 1 %, эти поступившие деньги попадают под этот 1%?
сумма 5 милл.

благодарю за ответ.