составить проводки и заполнить баланс
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, подскажите, верно ли я отметила проводки и занесла в баланс?
Задолженность покупателя «Бетта» за приобретенные товары перед компанией «Альфа» на начало I квартала составляла 500 000 руб. «Бетта» погасила задолженность в размере 400 000 руб., перечислив их на расчетный счет «Альфы». 100 000 руб. «Альфа» простила «Бетте», составив соглашение о прощении долга.
В бухгалтерском учете «Альфа» были сделаны такие проводки:
ДЕБЕТ 51
КРЕДИТ 62
– 400 000 руб. — поступила оплата от «Бетта» за реализованные ранее товары на расчетный счет «Альфа»;
ДЕБЕТ 91
КРЕДИТ 62
– 100 000 руб. — «Альфа» простила «Бетте» оставшийся долг по оплате товаров.
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность (500000)
Денежные средства и денежные эквиваленты 400000
Итого по разделу II (100000)
БАЛАНС (100000)
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (100000)
Итого по разделу III (100000)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
БАЛАНС (100000)
2. «Альфа» является единственным участником общества «Гамма». По итогам I квартала «Гамма» заработало прибыль в размере 200 000 руб. и «Альфа», как единственный участник, в апреле 2017 года приняло решение о выплате промежуточных дивидендов в размере 200 000 руб., в мае денежные средства в полном объеме были перечислены на счет «Альфа». Налог был удержан «Гаммой» по ставке 0%, так как были выполнены все условия, предусмотренные статьей 284 НК РФ.
В бухгалтерском учете Альфа были сделаны такие проводки:
ДЕБЕТ 76
КРЕДИТ 91
– 200 000 руб. — начислены дивиденды, причитающиеся к получению;
ДЕБЕТ 51
КРЕДИТ 76
– 200 000 руб. — получены дивиденды на расчетный счет.
Наименование показателя Изменение показателя, тыс.руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства и денежные эквиваленты 200000
БАЛАНС 200000
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 200000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
БАЛАНС 200000
3. В результате инвентаризации была обнаружена недостача товаров. Балансовая стоимость товаров – 50 000 руб. Виновный сотрудник был обнаружен. На основании приказа руководителя сотрудник должен возместить ущерб, исходя из рыночной стоимости, утраченных товаров. Рыночная стоимость составляет 60 000 руб. На конец полугодия сотрудник погасил задолженность в размере 45 000 руб.
В бухгалтерском учете «Альфа» были сделаны такие проводки:
ДЕБЕТ 94
КРЕДИТ 41
– 50 000 руб. — отражена стоимость недостачи, выявленной при инвентаризации;
ДЕБЕТ 73
КРЕДИТ 94
– 50 000 руб. — отнесена недостача имущества на сотрудника по балансовой стоимости;
ДЕБЕТ 73
КРЕДИТ 98
– 10 000 руб. — отражена разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающего имущества;
ДЕБЕТ 50
КРЕДИТ 73
– 45 000 руб. — погашена стоимость недостачи сотрудником в кассу;
ДЕБЕТ 98
КРЕДИТ 91
– 7 500 руб. — включена частично в состав доходов разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающего имущества.
Наименование показателя Изменение показателя, тыс.руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы (50000)
Дебиторская задолженность 15000
Денежные средства и денежные эквиваленты 45000
Баланс 10000
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 7500
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Доходы будущих периодов 2500
Баланс 10000
4. «Альфа» получило долгосрочный кредит на строительство инвестиционного актива в размере 1 000 000 руб., за отчетный период были начислены проценты к уплате в размере 20 000 руб. Проценты должны быть уплачены в следующем квартале. Инвестиционный актив на отчетную дату построен не был.
В бухгалтерском учете «Альфа» были сделаны такие проводки:
ДЕБЕТ 51
КРЕДИТ 67
– 1 000 000 руб. — получен кредит от банка на строительство инвестиционного актива;
ДЕБЕТ 91
КРЕДИТ 67
– 20 000 руб. — начислены проценты за отчетный период по кредиту, привлеченному для строительства инвестиционного актива.
Наименование показателя Изменение показателя, тыс.руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства и денежные эквиваленты 1000000
БАЛАНС 1000000
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1000000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 20000
БАЛАНС 1020000
5. По итогам полугодия задолженность «Омеги» за реализованную продукцию «Альфа» признала сомнительной и создала резерв в бухгалтерском учете в размере 200 000 руб. В налоговом учете создание аналогичного резерва не предусмотрено. «Альфа» применяет ПБУ 18/02 и при создании резерва сомнительных долгов одновременно определила сумму отложенного налогового актива.
В бухгалтерском учете «Альфа» были сделаны такие проводки:
ДЕБЕТ 91
КРЕДИТ 63
– 200 000 руб. — создан резерв сомнительных долгов;
ДЕБЕТ 09
КРЕДИТ 68
– 40 000 руб. — отражен отложенный налоговый актив с суммы созданного в бухгалтерском учете резерва.
Наименование показателя Изменение показателя, тыс.руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Отложенные налоговые активы 40000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
БАЛАНС 40000
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 40000
БАЛАНС 40000
6. «Альфа» ликвидировало основное средство. Первоначальная стоимость основного средства – 200 000 руб., начисленная амортизация на момент ликвидации – 150 000 руб. При ликвидации были оприходованы материалы. Рыночная стоимость материалов – 20 000 руб.
В бухгалтерском учете «Альфа» были сделаны такие проводки:
ДЕБЕТ 02
КРЕДИТ 01
– 150 000 руб. — отражена сумма амортизации, начисленной за период эксплуатации объекта;
ДЕБЕТ 91
КРЕДИТ 01
– 50 000 руб. — списана остаточная стоимость основного средства;
ДЕБЕТ 10
КРЕДИТ 91
– 20 000 руб. — оприходованы материалы, полученные при ликвидации основного средства.
Наименование показателя Изменение показателя, тыс.руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 50000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 20000
БАЛАНС 70000
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 70000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
БАЛАНС 70000
7. При формировании промежуточной бухгалтерской отчетности «Альфа» обнаружила существенную и несущественную ошибку прошлых лет. Существенная ошибка заключалась в том, что не были отражены расходы по аренде за прошлый год в размере 220 000 руб., несущественная ошибка – излишне была начислена амортизация в прошлом году – 5 000 руб.
В бухгалтерском учете «Альфа» были сделаны такие проводки:
ДЕБЕТ 84
КРЕДИТ 20
– 220 000 руб. — отражены расходы по аренде за прошлый год
ДЕБЕТ 02
КРЕДИТ 91
– 5 000 руб. — отражен доход в виде уменьшения начисленной амортизации за прошлый год.
Наименование показателя Изменение показателя, тыс.руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Доходные вложения в материальные ценности 5000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
220000
БАЛАНС 225000
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 225000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
БАЛАНС 225000
2-й этап. Оцените влияние каждого факта хозяйственной жизни на величину чистых активов организации на основании результатов 1-го этапа. Увеличение величины чистых активов отражайте с плюсом, уменьшение с минусом. Также оцените общее изменение величины чистых активов.
Изменение величины чистых активов, тыс. руб.
1. -100000 (Произошел убыток)
2. ЧА +200000
3. ЧА +7500
4. ЧА -20000
5. Чистые активы уменьшатся на 200000
6. ЧА +70000
7. чистые активы вырастут на 5000
