Бухгалтеское оформление приходных документов

Самая большая проблеиа для нашей фирмы, что все постащики находодятся за много тысяч километров. Мы покупаем у них товар для его дальнейшей перепродажи.очень часто товар приходит в меньшем количестве, чем было в заявки, и меньше, чем в счет-фактуре. обычно поставщики досылают недостающий товар в следующем контейнере бесплатно. но все это занимает период месяц. получается, счет-фактура, выписаная в том месяце, она не совпадает с фактом прихода товара на склад. а нужно сдавать НДС за тот месяц. Какие в этом случае делаются проводки, и как используется счет 60,3?

Цитата:

---

Сообщение от Ирина-бухгалтер

очень часто товар приходит в меньшем количестве, чем было в заявки, и меньше, чем в счет-фактуре.

---

А счет-фактура вам выписывается на основании заявки или все-таки на фактически отгруженный товар? Вы не путаете заявку на отгрузку, которая может быть не исполнена в полном объеме, и документы по фактической отгрузке (накладная, сч-ф)?

Ирина-бухгалтер, учитываю по документам, в основном. т.е. как в счете-фактуре и накладной.

Учитывайте столько, сколько фактически получили.

Вот схема подобных расчетов при использовании счетов 15 и 16 и специального субсчета 60/3 - расчеты по претензиям.
Оприхдование товара:
- накладная поставщика
Дт 10 - Кт 15 - фактически полученное на склад количество по учетной цене
Дт 16 - Кт 15 - количество потерь при транспортировке в пределах норм по учетной цене
- акт о выявлении сверхнормативных потерь (недогруза)
Дт 60/3 - Кт 15 - количество сверхнормативных потерь по учетной цене
Предъявление поставщиком к оплате:
- счет-фактура поставщика
Дт 15 - Кт 60 - количество предъявленное по цене поставщика
Дт 19 - Кт 60 - НДС, предъявленный поставщиком
- товарный акцепт фактического поступления (накладная + счет-фактура)
Дт 16 - Кт 15 - разность между учетной ценой и фактической ценой поставщика, умноженная на сумму количеств фактически полученного и потерь в пределах норм
- товарный акцепт претензий к поставщику (акт сверхнормативных потерь + счет-фактура поставщика)
Дт 60/3 - Кт 15 - количество в претензии, умноженное на разность между учетной ценой и ценой поставщика
60/3 - 19 - НДС на количество в претензии по цене и ставке поставщика
При последующей допоставке недостающего количества товара все то же самое, только в качестве платежного документа будет выступать акт претензии
Дт 60 - Кт 60/3 - сумма удовлетворенной претензии
Вот и все.
Желаю удачи.
Чашков Сергей.

:eek: Упс!!!!! Всегда считала 60,3 - векселя выданные!!! Ну и навертели!!!