Вид для печати
Уважаемые коллеги, подскажите!
Фирма находиться на УСНО. Планируем со следующего года заняться строительством (выступить в роли заказчика-подрядчика). В связи с этим с 01.01.2006 переходим на ОСНО. Принято решение некоторые материалы закупать уже в этом году. В связи с чем возникает вопрос:
Если материалы оплачены и оприходованы в 2005 году, а в производство будут списаны в 2006г., смогу ли я восстановить по ним НДС? Если можно, дайте ссылку на документ.
Восстановить НДС Вы не сможете, а будете обязаны!
То есть, принятый к вычету налог по этим материалам придется уплатить в бюджет.
Ссылки точной не дам, смотрите недавние изменения в гл.21 НК, там этот момент теперь будет прописан однозначно.
Вопрос о переходе с упрощенки на общую систему, а не наоборот.
НДС восстанавливается только на недоамортизированную часть: http://klerk.ru/articles/?30251
asa, вопрос не про ОС, а про материалы.
Olster, приношу свои извинения, был невнимателен.
Боюсь, что Ваше дело плохо. У Вас на руках счета-фактуры, датированные 2005 годом. МЦ оприходованы 2005 годом. Если бы Вы сейчас были на ОСН, то в могли бы претендовать на возмещение именно в 2005 году. Было ли бы у Вас право заявить этот вычет в 2006 году? Сомневаюсь. Только уточненкой за 2005 год (кварталы, месяцы, самом собой).
Теперь применяем этот расклад к Вашей ситуации. Итак, Вы гипотетически имеете право на вычет в 2005 году. Но - в это время не являетесь плательщиком НДС. Так что вычет Ваш, увы, накрылся медным тазом.
Особенно в свете недавнего решения ВАС:
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 7 июня 2005*г. N*1321/05
...
Пункт 2 статьи 173 Кодекса предусматривает возможность возмещения налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость в случае превышения налоговых вычетов, указанных в декларации, над суммами налога, исчисленными в связи с реализацией товаров (работ, услуг), в пределах установленного этим пунктом срока - трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
Следовательно, налогоплательщик, обнаруживший факты неотражения (неполного отражения) сведений в ранее поданной декларации, вправе внести необходимые изменения и дополнения в декларацию того налогового периода, к которому относятся операции и выплаты по ним, применительно к правилам, содержащимся в статье 81 Кодекса.
