Добрый вечер. Арендатор оплатил депозит (обеспечительный платеж). По условиям договора депозит при расторжении договора возвращается Арендатору или засчитывается за посл месяц аренды. Но в случае, если арендатор не предупредил за 2 мес о расторжении договора, то депозит не возвращается. Вот случилась такая ситуация, арендатор заплатил за все месяцы (дт=0) и у него депозит, расторгает договор срочно. В соглашении о расторжении прописываются что депозит удержан за нарушения условий договора, что не предупредил ранее.
Я так понимаю, что у меня как у Арендодателя это прочий доход 91.1
А вот с НДС что? С суммы депозита была выставлена авансовая с/ф в момент его оплаты. Мне нужно сейчас НДС к вычету поставить с этой прочей реализации? Или это как штрафные санкции без НДС. Запуталась помогите пож-та.
27.02.2018, 23:21
Январь
Есть такое мнение Минфина:
Вопрос: О применении НДС в отношении суммы обеспечительного платежа, полученного арендодателем в рамках договора, предусматривающего зачет указанного платежа в качестве арендной платы за последний месяц аренды и невозврат обеспечительного платежа при расторжении этого договора.
*
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
*
ПИСЬМО
от 12 января 2011 г. N 03-07-11/09
*
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения налога на добавленную стоимость в отношении суммы обеспечительного платежа, полученного арендодателем в рамках договора, предусматривающего зачет указанного платежа в качестве арендной платы за последний месяц аренды и невозврат обеспечительного платежа при расторжении этого договора, и сообщает.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Кроме того, согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Увеличение налоговой базы на суммы, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), Кодексом не предусмотрено.
Учитывая изложенное, в случае досрочного расторжения договора аренды вышеуказанная сумма обеспечительного платежа, полученная арендодателем за не реализованные арендатору услуги по аренде, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включается. В связи с этим при невозврате суммы обеспечительного платежа, по нашему мнению, арендодатель вправе представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за налоговый период, в котором сумма обеспечительного платежа включена в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
*
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
12.01.2011
