Вид для печати
Есть 2 накладные на ОС, датированные январем 2017 годом, которые предыдущий бухгалтер забыла поставить на 01 счет, висели на 08 счете. При этом ОС эксплуатировались, и это легко доказуемо. Я перевела оба ОС с 08 на 01 счет в январе 2018. А теперь думаю - не надо ли еще амортизацию за прошлый год начислить, за 12 месяцев? Одной суммой в январе 2018 ?
Для вас, вероятнее всего, эта сумма несущественная. Д91 К02.
В НУ тоже можно отразить в 1 кв. 18 года.
ОС стоит 36 млн. Срок использования 3 года, сумма существенная - 1 млн амортизации в месяц. По ПБУ 6 амортизация должна начисляться с месяца, следующего за месяцем принятия к учету. Не ввода в эксплуатацию (который был реально год назад), а именно принятия к учету. Что делать? Начислить 12 млн за прошлый год сейчас или нет?
Отчетность бухгалтерскую собственники уже утвердили?
Если строго по книжке, то после утверждения отчетности, уже в 2018 году:
Д84 К02.
И думаю, придется подавать уточненку по НП на уменьшение.
Но если 1 кв. 2018 прибыльный, и эти 12 млн. ее не съедят, то можно принять расходы в 2018 году в НУ.
