Зарплата за декабрь не выплачена до 1 апреля. В Справке 2-НДФЛ отразили доход с декабрем, налог исчисленный со всего дохода, налог удержанный и перечисленный за минусом декабрьского, его отразили в сумме, не удержанного налоговым агентом. Подскажите, пожалуйста, что сделали не так. Получили из налоговой письмо с требованием сдать справки с признаком 2.
доход в виде зарплаты за декабрь - считается доходом физ лица, полученным 31.12.2017 - по НК РФ (даже если фактически ЗП не выдана).Цитата:
Сообщение от Ксашка
Налог не удержан, то
в 6-НДФЛ неудержанная сумма налога отражается по стр. 080 (так считает налоговая), соответственно - справка с признаком 2.
После выплаты ЗП за декабрь, к примеру - в мае, надо сдать уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1, с удержанной и уплаченной за декабрь суммой налога.
Если выплата за декабрь будет частичная, то сумма налога к удержанию рассчитывается в пропорции от начисленного к частичной выплате дохода.
В 6- НДФЛ частичная выплата указывается по особому.
Но ведь признак 2 в справке ведет к тому, что налоговая может затребовать с работника уплату НДФЛ, а он не получал этого дохода?
В этом и есть отличие ЗП от других видов дохода.Цитата:
Сообщение от Ксашка
ЗП как доход физ лица - считается полученной (доход полученным) в последний день месяца, за которой ЗП НАЧИСЛЕНА.
Это положение НК, и это положение установлено четко и однозначно.
Логику и справедливость в этом искать не надо - ни логики, ни справедливости в этом положении нет.
Все другие виды дохода считаются полученными в день фактической выплаты / получения дохода на карту.
Поэтому, если нет возможности выплатить ЗП,- то не надо ее и начислять (с соответствующими последствиями для руководителя и учредителя)
А уж коли начислена - то и доход по ЗП для работника - будет считаться полученным.
Не получена ЗП - работнику прямой путь в суд за принудительным взысканием ЗП, вплоть до заявления о признании работодателя банкротом.
Таковы сегодняшние реалии, к сожалению
Это зарплата единственного работника - Генерального директора. Как Вас поняла, нам следует пересдать Справку по 2-НДФЛ, сделать одну с признаком 1, а другую с декабрьской зарплатой с признаком 2? А номера Справок будут 1 и 2? Получается и 6-НДФЛ корректировку делать со стр.080 (неудержанный налог)?
да, такЦитата:
Сообщение от Ксашка
После выплаты ЗП и удержания налога / уплаты налога - сдать корректировку 2-ндфл за 17 год
И блок по выплате ЗП в 6-НДФЛ второй раздел - отразить в том периоде, в котором будет выплата ЗП.
Спасибо! Попробуем так и сделать.
Вы неверно толкуете НК. Дата фактического получения дохода, указанная в ст.223, важна для исчисления НДФЛ, а не для его удержания: см. п.3 ст.226.Цитата:
Сообщение от бух1017
А удержание налога производится непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Дата фактического получения дохода и фактическая выплата дохода - это не одно и то же! Вы не можете ничего удержать, физически не выплатив!
По-Вашему, это нормально платить налог при отсутствии реально полученного дохода? Доход - это экономическая выгода, которую возможно оценить (ст.41 НК). Откуда у работников взялась экономическая выгода при задержке зарплаты?
Задержка зарплаты - это нередкая ситуация, и если бы все сдавали 2-НДФЛ так, как советуете Вы, сейчас бы такой вой стоял, суды были бы завалены исками, а Минфин с ФНС письма бы строчили на эту тему одно за другим.
Ксашка, сдайте уточненные 2-НДФЛ с признаком "1", убрав НДФЛ, исчисленный за декабрь, из графы о неудержанном налоге. И в 6-НДФЛ за 2017 год стр.080 заполнять не надо. Тогда налоговики не будут требовать 2-НДФЛ с признаком "2", а сотрудникам не придется платить налог из зарплаты которую они на самом деле не получили. На всякий случай одновременно с уточненными справками направьте письмо с пояснениями, что з/п за декабрь выплачена не была.
Спасибо за совет. Мне тоже больше нравится этот вариант. А после погашения долга подать еще уточненную 2-НДФЛ, где суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога станут равными?
даЦитата:
Сообщение от Ксашка
