За что могли начислить пени по НДФЛ?

Вид для печати

12.04.2018, 21:43
Ягодка1

За что могли начислить пени по НДФЛ?

Прислали из налоговой требование об уплати пеней.
Организация бюджетная и в конце 2017 года немного ен хватило денег на выплату заработной платы и уплата ндфл. ПЕречислили часть з/п 2 сотрудникам в январе 2018, 20 января. могли ли пени начислить именно за этот период.? требование пришло сразу после сдачи отчета 6 ндфл за 1 квартал, где во 2 разделе были указаны даты на это перечисление: 31,12,2017= дата начисления зп, 20,01,2018= дата перечисления зп сотрудникам , 20,01,2018=дата перечисления ндфл.

Я опоздала со сроками выплаты зп и перечисления ндфл с нее? Надо было до 15 января успеть обязательно? Все остальные платежи за 4 квартал 2017 были в отчете за 2017 год указаны в соответствии со сверкой из налоговой ( и этот тоже от 20.01.18 кстати) и вообще после сдачи справок 2 ндфл и 6 ндфл за 2017 год никаких претензий не было по 2017 году и суммы налога совпадали по справкам 2 ндфл и отчету 6 ндфл.
12.04.2018, 22:34
бух2007

Цитата:

Сообщение от Ягодка1

Я опоздала со сроками выплаты зп и перечисления ндфл с нее?

с выплатой з/пл очевидно опоздали. А вот НДФЛ вовремя перечислили. Так что пени за это не должно быть.
13.04.2018, 02:35
Nikost

У Вас неправильно заполнен р.2, т.к. Вы неверно понимаете, какие именно даты нужно указывать:

Цитата:

Сообщение от Ягодка1

31,12,2017= дата начисления зп

это не дата начисления з/п, а дата фактического получения дохода (да, для з/п - это всегда последнее число месяца, за который она начислена, но для большинства других доходов принцип иной)

Цитата:

Сообщение от Ягодка1

20,01,2018= дата перечисления зп сотрудникам

это дата удержания налога с суммы фактически полученного дохода, которая в Вашем случае совпадает с датой перечисления з/п, поскольку удержать НДФЛ возможно только при выплате дохода

Цитата:

Сообщение от Ягодка1

20,01,2018=дата перечисления ндфл

а это в корне неверно, т.к. тут указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, а не реальная дата, в которую уплачен НДФЛ. Если Вы действительно перечислили з/п в субботу - 20.01.2018 - то крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на 21.01.2018, т.е. на воскресенье, а значит, он переносится на 22.01.2018. В стр.120 нужно было указать 22.01.2018.

Так что внимательно проверьте даты в отчетности. Возможно, из-за выходных дней налог поступил в бюджет 22-го или 23-го января, а возможно, пеня начислена вовсе не за НДФЛ из декабрьской з/п. Налоговики ищут сумму уплаченного НДФЛ в промежутке дат, указанных Вами в стр.110 и 120. Если заявленная в 6-НДФЛ сумма налога поступает в бюджет позже даты, указанной в стр.120, начисляется пеня. Хотя за 1 день опоздания пени быть не может, т.к. просрочка отсчитывается начиная со следующего за установленным НК РФ дня уплаты налога.
13.04.2018, 09:09
Ягодка1

Согласна, дату уплаты налога понимала неправильно -должна быть указана крайняя дата, когда мы должны перечислдить налог, а не фактически когда перечислили.
Но
Изучаю выписку по расчетц с бюджетом за 4 квартал 2017 года. там стоит Срок уплаты 05,10,2017 ( четверг)дата занесения в карточку - 08,10,2017 ( вообще воскресенье было, посмотрела по календарю), а у меня поставлено в отчет дата 05,10,2017. и по выписке за 1 квартал 2018 года на эту сумму и начислены пени, также как и по всем остальным сумма , перечисленным в 4 квартале 2017. Так что задержка перечисления зп за январь тут ни при чем похоже. все дело в датах, которые я ставлю в отчет. Надо ставить более поздние даты - срок уплаты налога? Дата записи в карточке " расчеты с бюджетом" (первая колонка в выписке операций) вообще отличается от срока уплаты на несколько дней , не равна следующему рабочему дню. А срок уплаты стоит именно 05,10,17, как я и ставлю в отчет. Причем весь 2017 год так ставила, и не начисляли пеней, а тут получите за 4 квартал.
15.04.2018, 01:50
Nikost

Цитата:

Сообщение от Ягодка1

Надо ставить более поздние даты - срок уплаты налога?

да, нужно указывать не дату реальной уплаты НДФЛ, а дату, не позднее которой Вы должны уплатить налог. Вы с порядком заполнения 6-НДФЛ знакомы? Похоже, что нет, поэтому советую ознакомиться: Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
И еще почитайте ст.223 и 226 НК РФ, тогда вам станет ясно, что является датами фактического получения дохода и удержания НДФЛ. В большинстве случаев НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, но для отпускных и пособий по б/л - не позднее последнего числа месяца, в котором была выплата.

Цитата:

Сообщение от Ягодка1

там стоит Срок уплаты 05,10,2017

а из каких доходов сотрудников был уплачен НДФЛ, крайний срок уплаты которого выпал на эту дату? и когда была выплата этого дохода?