Распределение налога на прибыль между обособленными подразделениями

Добрый день коллеги!

После прошлого главбуха осталась для меня непонятная ситуация:

ГП (головное подразделение) - регино в Моск.области;
ОП1 (обособл.подразд№1) - регино в Моск.области;
ОП2 - регино в г. Москва.


На сколько мне известно, нахождение обособленных подразделений в разных регионах в отличии от ГП, обязывает нас распределять налог на прибыль пропорционально коэффициенту (среднее арифметическое доля зп + доля ОС)

Но прошлый Главбух этого не делал, при чем с 2014 года - когда было зарегино ГП2.


Прошерстил статью 288 НК РФ никаких исключений не нашел.
Из чего делаю вывод: либо прошлый главбух с 2014 года не распределял налог на прибыль и мы "попали"; либо я чего-то не знаю, и предположение мое лежит в область темы "субъектов малого предпринимательства"...

Прошу Вашей профессиональной помощи, заранее спасибо !

Надо распределять. И между головой и ОП1 тоже надо, если уведомление специальное не подавали.
А отчетность то сдавалась в налоговые ОП?

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Надо распределять. И между головой и ОП1 тоже надо, если уведомление специальное не подавали.
А отчетность то сдавалась в налоговые ОП?

---

Что значит специальные уведомления?
Налог на прибыль декларировался и платил я только в гп.
Но ндфл платил я и декларировался по каждой обособке и гп.

Короче, чую: попадос??

Цитата:

---

Сообщение от АлексейГлавбух

Что значит специальные уведомления?

---

аб. 2 п. 2. ст. 288 НК
Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если налогоплательщик изменил порядок уплаты налога, изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта Российской Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога.

Цитата:

---

Сообщение от АлексейГлавбух

чую: попадос??

---

Ага

Цитата:

---

Сообщение от Январь

аб. 2 п. 2. ст. 288 НК
Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.

Ага

---

ну дак это только о тех, кто в одном субъекте. и подать заявление в москву со ссылкой что платить будем в область - не смогли бы.

Спасибо за ответы

Но декларации сдавать надо было и налог на прибыль ( авансы) платить надо - между областью и Москвой точно

Цитата:

---

Сообщение от ГлавбухАлексей

ну дак это только о тех, кто в одном субъекте. и подать заявление в москву со ссылкой что платить будем в область - не смогли бы.

---

Могли подать в область, что ГП за ОП1 будет платить

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Могли подать в область, что ГП за ОП1 будет платить

---

все-таки терзаюсь сомнениями... 3 года ндфл сдавался по всем 3 точкам, прибыль нет. и за это время в налоговой не возникало вопросов.

как так?

ищу инфу, возможно есть льготы, например для субъектов малого бизнеса (?)

Цитата:

---

Сообщение от ГлавбухАлексей

возможно есть льготы, например для субъектов малого бизнеса

---

Нет

а какую еще отчетность сдавали в налоговые по ОП? если никакую, кроме НДФЛ, то они и не могли знать что у Вас есть доходы под налог на прибыль. Вы должны были сдавать Декл.по прибыли и бух.отчетность (из фед.налогов), и еще что по местным (имущество,транспорт) что есть по ОП отдельно.
В головную сдается полная декл.по прибыли, включая данные по всем ОП, а в ОП только раздел по ним. Если решите досдать- сначала оплатите налог, потом уточненки- иначе штраф большой. А можно и не дергаться, начать сдавать со своего периода. И ждать проверки, которая все и выявит, доначислит и т.д. Может и пронесет..

Цитата:

---

Сообщение от Sher_

Вы должны были сдавать Декл.по прибыли и бух.отчетность (из фед.налогов),

---

Бух.отчетность по ОП не сдается. И имущество тоже

Вот мы "дураки" -то уже 10 лет сдаем по ОП- в г. Москва МНС 7728 и 7714, Таганрог МНС 6154,Курск 4632 СПБ 7834,7840,7801,7810 и прибыль и имущество и Бух.отчетность. Ни кто же не сказал! Ни аудиторы, ни выездная МНС.
Сдаем бух.отчетность 7834 (головное),в 7728+7714+6154+4632 ОП. Бух.отчетность полная (Форма 1+2+4+5 и т.д.), Декл по прибыли в Головное-полностью со всеми ОП в 7834, по ОП только с данными по "их" доле налога.
Имущество-7840+7810+4632 (каждое имущество своего региона)
Земля 7801+7810
Транспорт 7840+4632 (в каждое свои авто)

Цитата:

---

Сообщение от Январь

И имущество тоже

---

Я бы так не горячилась - если в ОП есть недвижимое имущество - то именно в ИФНС ОП сдается декларация по такому имуществу и туда же оплачивается. т.е по месту нахождения имущества.

Sher_, возможно, у вас ОП выделено на отдельный баланс. Тогда да.

По имуществу, да, куча нюансов, но если автор даже прибыль не сдавал, то вероятность их наличии сомнительна

Цитата:

---

Сообщение от Sher_

уже 10 лет сдаем и прибыль и имущество и Бух.отчетность. Ни кто же не сказал! Ни аудиторы, ни выездная МНС.

---

если ОП имеет свой отдельный баланс, то да

у нас недвиж нет


есть еще одна вводная исходная: ОП2 та, что в мск регина, находится на территории новой москвы (г Московский), возможно, есть какое-то письмецо, которое для данной конкретной территории делает исключение? сложно поверить, что прошлый бух с момента реги ОП2 не сдавал туда прибыль, исправно сдавая ндфл... не знать это практически невозможно, работая бухом последние 10 лет... странно все-таки...

ГлавбухАлексей, нет никаких исключений.
Просто не выявили. Налоговая по ОП может полагать, что у вас УСН, например

[QUOTE=ГлавбухАлексей;54964669]если ОП имеет свой отдельный баланс, то да

ОП не ИМЕЕТ НИКОГДА отдельного баланса. Оно может иметь свой р/счет или текущий, вести раздельный учет, т.е. вести учет на своих счетах. НО ВСЕГДА делается сводный баланс, Отчет о прибылях и т.д. -ОБЩИЙ на всю организацию. Все сальдо по счетам складываются и таким образом обнуляется счет 79.
Если ОП имеет свой счет-то ОНО самостоятельно встает на учет в Фонды, самостоятельно начисляет зпл и отчитывается по ней в свои ФОНДЫ.
Мы относимся к крупнейшим налогоплательщикам и эту "тему" налоги и отчетность по ОП, филиалам и т.д. изучили давно и подробно.
Если у Вас есть "нюансы", то лучше позвонить в налоговую, а еще лучше написать письменный запрос -Просим разъяснить ...

Цитата:

---

Сообщение от Sher_

ОП не ИМЕЕТ НИКОГДА отдельного баланса.

---

Что сводный баланс есть, это понятно. Но о чем тогда, по вашему мнению, глючит НК?
ст. 384
"Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения..."

Цитата:

---

Сообщение от Sher_

Если ОП имеет свой счет-то ОНО самостоятельно встает на учет в Фонды

---

Не вижу условия от счет в НК. Там про наделение полномочиями по начислению и выплате.

Январь,
Sher_,
OLGALG, коллеги всем спасибо!