Вид для печати
Пожалуйста, разъясните данную ситуацию: Казахская фирма оказывает организационные услуги (организатор выставки) на территории Казахстана. Ими Выставлен счет на оплату на сумму 100 000 руб, в том числе НДС 15%. Являемся ли мы в данной ситуации налоговми агентами и необходимо ли заплатить в бюджет РФ НДС по ставке 18%? Как принимать сумму 100 000 в налоговом учете-всю в расходы?
Услуги вам оказывают НЕ на территории РФ, ИМХО вы не налоговый агент согл. ст 148.
Получается что я им полностью оплачиваю всю сумму и включаю ее в расходы? Их НДС 15% тоже идет в расходы?Цитата:
Сообщение от Рыжая Таня
Аналогичная ситуация: Казахская фирма оказывает организационные услуги (организатор выставки) на территории Казахстана. Ими Выставлен счет на оплату на сумму 52 000 руб, в том числе НДС 12%. Как принимать сумму НДС, в какой графе отразить, сто 12% уже уплачено?
Отчитываемся как обычно, никакие документы добавочно не нужно прикладывать к декларации?
если оказываемые услуги не подпадают под п.4 ст.148 НК. то вы не являетесь налоговым агентом
Кем принимать, в графе какого документа отразить? Казахский НДС к вам никакого отношения не имеет, вы его включаете в затраты.Цитата:
Как принимать сумму НДС, в какой графе отразить, сто 12% уже уплачено?
т.е. они мне выставили акт и счет-фактуру, а я принимаю к затратам сумму, не выделяя НДС?Цитата:
Сообщение от Тоня
Есно. А вы хотите возместить казахский НДС?
Я не знаю как правильно, это у меня впервые. С чего начинать даже не знаю. а на форумах либо нет ничего, либо Белоруссия....
Не верю :) по-крайней мере на этом форуме тема места реализации услуг поднимается ежедневно.Цитата:
на форумах либо нет ничего, либо Белоруссия....
У нас импорт-покупка услуг.
Нашла только вот эту ветку. поэтому в ней и задаю вопросы
в свете вновь открывшихся рекомендаций вопрос:
Нужно ли уплачивать ндс как налоговому агенту??
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 сентября 2012 года N АС-4-3/14723@
О налоге на добавленную стоимость
Вопрос:
О применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по организации выставок, оказываемых казахстанской организацией российской организации
Ответ:
Федеральная налоговая служба доводит для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России от 26.06.2012 N 03-07-15/68 в адрес ФНС России о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении услуг по организации выставок, оказываемых казахстанской организацией российской организации.
Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) хозяйствующими субъектами Таможенного союза регламентируется нормами Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25.01.2008 и Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11.12.2009 (далее - Протокол).
Согласно статье 2 Протокола взимание НДС при оказании услуг производится в государстве-члене Таможенного союза, территория которого признается местом реализации услуг, в соответствии с налоговым законодательством данного государства.
Статьей 1 Протокола определено, что к рекламным услугам относятся услуги по созданию, распространению и размещению информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и признанной формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам, с помощью любых средств и в любой форме.
На основании положений статьи 3 Протокола местом реализации рекламных услуг, оказываемых налогоплательщику государства-члена Таможенного союза, признается территория этого государства.
Таким образом, местом реализации услуг по организации выставок с целью размещения информации, указанной в статье 1 Протокола, оказываемых казахстанской организацией российской организации, признается территория Российской Федерации и такие услуги подлежат налогообложению НДС в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс).
Статьей 161 Налогового кодекса установлено, что при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица. В связи с этим российская организация, приобретающая услуги по организации вышеуказанных выставок, оказываемые казахстанской организацией, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации НДС по таким операциям.
Что касается применения НДС в отношении услуг по организации выставок в целях, отличных от рекламных, оказываемых налогоплательщиком одного государства-члена Таможенного союза налогоплательщику другого государства-члена Таможенного союза, то на основании норм Протокола порядок определения места их реализации зависит от целей проведения выставок.
Так, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 3 Протокола при осуществлении выставок в сфере культуры и искусства место реализации услуг по организации этих выставок определяется по месту их фактического проведения. В случае оказания услуг по организации выставок в целях, не связанных с культурой и искусством, а также с рекламой, согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 3 Протокола местом их реализации признается территория государства-члена Таможенного союза, налогоплательщиком которого является лицо, оказывающее услуги. Поэтому при оказании казахстанским налогоплательщиком российской организации услуг по организации выставок на территории Республики Казахстан в данных случаях местом их реализации территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги в Российской Федерации объектом налогообложения НДС не являются.
Но.. смущает следующее : при детальном прочтении этого письма зацепила следующая фраза: "В случае оказания услуг по организации выставок в целях, не связанных с культурой и искусством, а также с рекламой, согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 3 Протокола местом их реализации признается территория государства-члена Таможенного союза"
цель проведения выставки в моем случае:" исключительная демонстрация ввезенной продукции...а также поиск и установление тесных бизнес-контактов." Т.е. по определению - цель реклама, и в этом случае письмо не действует место реализации РФ - мы агенты по ндс? Так?
Так, у вас распространение информации о товаре неопределенному кругу лиц.
Подскажите пожалуйста. Нам казахская организация оказывает услуги по организации выставки на территории Казахстана, мы едем туда, там выставка. Считается ли местом реализации РФ? Ничего не понимаю. Неужели нужно при перечислении суммы по договору, вычленить ндс по ставке 18% (или начислить) и перечислить ндс в бюджет РФ?:(:(:(
Выставки мы здесь не раз обсуждали, да и писем МФ/ФНС за много лет накопились. Все зависит от оформления договора, формулировок, разбивки стоимости по видам оказываемых услуг.
Тоня, подскажите пожалуйста. Как правильно начислить НДС в случае предоплаты в евро. За базу брать на дату прихода с учетом того, что авансы не переоцениваются или всю сумму по курсу на дату прихода *18%?
За что/кому предоплата?
Подскажите пожалуйста, планируем заключить с физ. лицом договор на услуг с клиентом находящийся в Казахстане (он поставщик). Оплату хоти провести через платежную систему, выдав подотчетному лицу. Могут ли быть какие-нибудь подводные камни при таком способе оплаты?
