6НДФЛ - требование о несоблюдении контрольных соотношений.

Здравствуйте.
Каждый квартал приходит из налоговой требование о несоблюдении контрольных соотношений в 6-НДФЛ:
контрольные соотношения ("Сумма исчисленного налога" стр.040 - "Сумма фиксированного авансового платежа" стр.050 - "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" стр.080+"Сумма налога, возвращенная налоговым агентом"стр.090) / "Сумма удержанного налога"стр.070 = допустимый диапазон 0,99-1,10). 050, 080,090 строки у меня пустые, значит 040/070 у меня всегда получается 1,2 !
Даже если взять любую зарплату !!! т.к. зарплата за последний месяц квартала всегда выдается в след.квартале. За первый квартал я про это и написала в пояснении в налоговую.

1.Верно я все поняла ???
2.Что можно ответить, чтобы отстали ???

Спасибо за помощь !!!

Не поняла у тебя сумма исчисленного по зарплате не равна сумме удержанного?

Да, зарплата в месяц 10000 руб., ндфл - 1300 руб., начислено за полугодие стр.040 -7800 руб (60000*13%) руб., удержано стр.070 - 6500 руб.( т.к. НДФЛ за июнь будет удержан в момент выдачи зарплаты в июле: 7800 - 1300 за июнь). По мнению ИФНС: 7800/6500=0,99-1,10 должно быть, у меня 1,20 !

Цитата:

---

Сообщение от ИринаБухгалтер

Да, зарплата в месяц 10000 руб., ндфл - 1300 руб., начислено за полугодие стр.040 -7800 руб (60000*13%) руб., удержано стр.070 - 6500 руб.( т.к. НДФЛ за июнь будет удержан в момент выдачи зарплаты в июле: 7800 - 1300 за июнь). По мнению ИФНС: 7800/6500=0,99-1,10 должно быть, у меня 1,20 !

---

Так а где удержания в январе из декабрьской зарплаты?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Так а где удержания в январе из декабрьской зарплаты?

---

Могли выдать в декабре. Честно говоря, впервые слышу про такой контроль. У нас зп была с задержками и соотношение между исчисленным и удержанным были намного больше, чем даже ваш 1.2

Зарплату за декабрь 2017 удержали и выдали в декабре 2017г. и отразили по стр.070 за 4 квартал 2017г.

Цитата:

---

Сообщение от labaluzska

Могли выдать в декабре. Честно говоря, впервые слышу про такой контроль. У нас зп была с задержками и соотношение между исчисленным и удержанным были намного больше, чем даже ваш 1.2

---

Всё равно, утверждение ТС: "Даже если взять любую зарплату !!! т.к. зарплата за последний месяц квартала всегда выдается в след.квартале." не совсем корректное, по году, согласно, может так быть, но не каждый же квартал?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Всё равно, утверждение ТС: "Даже если взять любую зарплату !!! т.к. зарплата за последний месяц квартала всегда выдается в след.квартале." не совсем корректное, по году, согласно, может так быть, но не каждый же квартал?

---

зарплата за март может выдаваться в апреле, июньская - в июле, сентябрьская в октябре. Что тут неправильного?

Цитата:

---

Сообщение от ИринаБухгалтер

приходит из налоговой требование о несоблюдении контрольных соотношений в 6-НДФЛ:

---

ссылка на нормативный документ есть? потому как в документе

Цитата:

---

ПИСЬМО
от 10 марта 2016 г. N БС-4-11/3852@

О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ

---

я про коэф. 1,2 вижу только

Цитата:

---

если строка 020 - строка 030 / 100 * строка 010 <, > строка 040 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма начисленного налога.
При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 К РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом:
строка 060 * 1 руб. * количество строк 100

---

Текст: "В соответствии со ст.88 НК РФ и т.д." ссылки на другой нормативный документ нет. Благодаря всем рассуждениям, я поняла, что это требование возникло из-за того, что зарплата и НДФЛ за декабрь 2017г. были отражены в 2017 году, а обычно НДФЛ за последний месяц квартала переносится на следующий. В 2018 году нет переходящей суммы НДФЛ за декабрь, поэтому контрольные соотношения не соответствуют на сумму этого НДФЛ. Спасибо ВСЕМ за помощь !

Цитата:

---

Сообщение от ИринаБухгалтер

Текст: "В соответствии со ст.88 НК РФ и т.д." ссылки на другой нормативный документ нет. Благодаря всем рассуждениям, я поняла, что это требование возникло из-за того, что зарплата и НДФЛ за декабрь 2017г. были отражены в 2017 году, а обычно НДФЛ за последний месяц квартала переносится на следующий. В 2018 году нет переходящей суммы НДФЛ за декабрь, поэтому контрольные соотношения не соответствуют на сумму этого НДФЛ. Спасибо ВСЕМ за помощь !

---

Думаю вы заблуждаетесь в такой трактовке требования. Это абсолютно нормальная ситуация выплата декабрьской зп в декабре.

ИринаБухгалтер, я бы расписала почему коэф. не 1.2 но все равно их спросила на основании какого нормативного документа они установили такие контрольные соотношения. Иначе можно брать формулу с потолка взять и запросы на пояснения писать

Добрый день, у меня вчера такое же требование пришло.

Добрый день, и у меня такое же требование точь-в точь..и точно такая же ситуация

К нам тоже такое письмецо пришло: выявлены расхождения контрольных соотношений формы 6-НДФЛ &#171;Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом&#187; за 2017 год:
- по каждой ставке налога: (&#171;Сумма исчисленного налога&#187; (строка 040) – &#171;Сумма фиксированного авансового платежа&#187; (строка 050) – &#171;Сумма налога, не удержанная налоговым агентом&#187; (строка 080) + &#171;Сумма налога, возвращенная налоговым агентом&#187; (строка 090))/ &#171;Сумма удержанного налога&#187; (строка 070). Диапазон допустимых значений должен находиться в пределах 0,99 – 1.15.
Вам необходимо устранить выявленные расхождения и представить соответствующий уточненный расчет по форме 6-НДФЛ а 2017 год.
Ответила им без всяких расписываний и цифр (надоело):
Расчет был заполнен согласно порядку заполнения (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@:
по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода,
по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Расчет заполнен на отчетную дату - на 31 декабря 2017г. Суммы НДФЛ, которые были начислены и удержаны в течение 2017г., указаны в Расчете без ошибок.
Контрольные соотношения, которые описаны в письме ФНС от 10.03.2016г. № БС-4-11/3852@, соблюдены.

Добрый день! Присоединяюсь к теме.
Подскажите пожалуйста, у кого была похожая ситуация.
Меняли юр. адрес во втором квартале 2017г.
Было сдано 2 отчета 6 НДФЛ в новую налоговую 1- со старым ОКТМОи 2 с новым ОКТМО.
Далее 9 месяцев один отчет по новому ОКТМО с начислениями/перечислениями по нему -же.
2017 год 1 отчет по новому ОКТМО с начислениями и перечислениями по нему же + 2 комплекта НДФЛ со старым ОКТМО и новым ОКТМО.
Тоже пришло требование по расхождениям.
Из разговора с инспектором поняла. что нужно сдать корректировку по 6НДФЛ за год по первому разделу.
По строке 040 исчисленный налог нарастающим по всем ОКТМО (расхождение как раз на сумму, начисленную по старому ОКТМО);
По стоке 070 удержаный тоже сложить по двум ОКТМО.
Что делать с кол-вом человек не представляю. 9 справок у них считаются 9 человек. хотя в реальности 4 справки по доходам со старым ОКТМО и 5 справок по действующему, люди одни и те же + 1 сотрудник принятый в конце года.
Что то сомнения гложат в правильности такого подхода. Сейчас я вот все это сложу и сдам по первому разделу с новым ОКТМО и начисления и перечисления, а далее прилетит требование -где деньги?

Татьяна Л, такая же ситуация. Смена юр. адреса во 2 кв. Сдала корректировки, 6 мес, 9 мес и год , все пришлось поделить на 2 отчета - старый октмо и новый....Отчет с новым ОКТМО по ст. 020,040,070 с данными начиная с момента перехода в новую ИФНС, т.е. с нуля...

Добрый день! Спасибо, что ответили. Т.е, я правильно поняла, что годовых отчетов Вы тоже сдали два, как и в квартале перехода в другую ИФНС? Только, наверное 2 раздел по старому ОКТМО нулевой. Так действительно логично.
Тогда все еще хуже для нас .Получается, что я годовой со старым ОКТМО не сдала(((

Татьяна Л, верно, по году 2 отчета 6-ндфл и 2 отчета 2-ндфл, т.к. требование у меня было на расхождения в этих двух формах (расхождения были в стр. 060 и 040 6ндфл и в представленных справках 2ндфл по количеству и начисленному налогу). Но... далее полетели просьбы устранить расхождения стр.020, стр. 030, стр. 040......за 9 месяцев и полугодие, диапазон 0,99-1,15!!!!...сижу и думаю....что отвечать? и стоит ли? это даже не требования, а рассылка "ПО СПИСКУ ОРГАНИЗАЦИЙ":(

аналогичная ситуация. Меняли адрес и налоговую в середине 2017 года. Все сделала по письму ФНС от 27.12.2016 №БС-4-11/25114@. В новую налоговую по два 6-НДФЛ по каждому ОКТМО . и два реестра по 2 НДФЛ по каждому ОКТМО. Прислали письмо о несоответствии 2НДФЛ и 6НДФЛ годового. Что делать не понятно!!!!

Добрый день! Сдала вчера все- таки корректирующие отчеты с измененным 1 разделом за 9 мес. и год 2017. Раздел 2 без изменений. По кол-ву человек написала пояснительную записку. Сошлись на этом варианте при неоднократном общении с инспектором. Отосланные ранее пояснительные записки не помогли. У них "в карточку не ложится" и все тут.

Цитата:

---

Сообщение от buhar

это даже не требования, а рассылка "ПО СПИСКУ ОРГАНИЗАЦИЙ"

---

. Да, потому. что сроки камералки прошли мне кажется.
Не хочется оставлять этот вопрос в подвешенном состоянии по организации, всплывет все равно когда-нибудь.

Татьяна, добрый день! Подскажите плиз, уточненки за 9 месяцев и год. А за полугодие? Вы писали , что переход в другую налоговую во втором квартале 2017. Спасибо!

Добрый вечер, а если один из сотрудников иностранец на патенте? Тогда получается, что в строке 020 - сумма дохода всех сотрудников (один из них на патенте и НДфЛ не уплачивает), страка 040 - это 13% от суммы дохода всех сотрудников. 050 - сумма фиксированных платежей, а 070 сумма удержанного налога. Что делать, если сумма платежа по патенту значительно превышает исчисленный налог? Значение строки 040 превышает 070 и коэффициент расхождений в итоге выходит 1,3.
Нами было направлено в налоговую уведомление о зачете авансовых платежей в счет ндфл.

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Добрый вечер, а если один из сотрудников иностранец на патенте? (один из них на патенте и НДфЛ не уплачивает)
Нами было направлено в налоговую уведомление о зачете авансовых платежей в счет ндфл.

---

А добро от ИФНС на зачёт для иностранца на патенте получили?

[QUOTE=Аноним;55053096]Что делать, если сумма платежа по патенту значительно превышает исчисленный налог?/QUOTE]

В 050 учитывать исчисленный налог иностранца.

[QUOTE=Аноним;55053100]

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Что делать, если сумма платежа по патенту значительно превышает исчисленный налог?/QUOTE]

В 050 учитывать исчисленный налог иностранца.

---

Строка 050 - это сумма фиксированного авансового платежа. Как в этой строке учесть исчисленный налог иностранца? Ведь это строка 040. А в строке 070 сумма уплаченного налога уменьшена на неудержанный налог иностранца. Авансовые платежи по патенту он уплачивает самостоятельно, приносит чеки, соответственно ндфл не удерживается.

НК ст 227.1
6. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
...
Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Строка 050 - это сумма фиксированного авансового платежа, не превышающая исчисленный налог иностранца.
А в строке 070 сумма уплаченного налога уменьшена на неудержанный налог иностранца, который не может быть больше исчисленного налога иностранца. Невозможно неудержать более исчисленного.