Вопрос по учету в МП

Добрый день! Возник вопрос. МП занимается перепродажей товаров.
Купило ниппель у поставщика А, потом заказало у сторонней компании услугу по гальваническому покрытию.

Налоговый консультант дал следующее разъяснение, что данный товар используется как сырье для производства и его нужно переводить в актив. Т.е. проводка 10-1/41.
Затем 10-7/10-1; после переработки фактическая себестоимость списывается 20/10-1.
Далее 43/20
62/90-1
90/43

Но фирма торговая, у нее нет своего производства, даже складов нет, т.к. транзитом оьт поставщика везут к покупателю.
На сколько это верно?

Все время считала, что купили через 41-й сч, услугу через 44-й - доп строкой в УПД покупателю перевыставили эту услугу.потом : 90/41 и 62/90.

Очень прошу помочь.

Формально, рекомендации консультанта верные. Но, если это действительно копеечный ниппель, то я бы упростил учет.
Единственно, перевыставление услуги у вас неверное. Д.б. 44/60(услуга по гальванизации). Далее 62/90 двумя строками, если хотите. При этом,с/с спишется 90.02/41, а производственные услуги (при закрытии месяца) 90.08/44

Olaf, спасибо большое! А это где-то прописано в ПБУ или в рекомендациях?

ole_777, смотря какой вопрос Вы задали

Цитата:

---

Сообщение от ole_777

Налоговый консультант дал следующее разъяснение,

---

1. Обсуждаем учет.Если читать инстр.по применению плана счетов, то применяются именно проводки по давальческому сырью. Смотрим методич.указания по учету МПЗ (119 н) "организация, передавшая свои материалы другой организации для переработки (обработки, выполнения работ, изготовления продукции) как давальческие, не списывает стоимость переданных материалов со своего баланса, а продолжает учитывать их на счете учета соответствующих материалов (на отдельном субсчете).При этом счет учета, на котором продолжают учитываться материалы, зависит от их вида, целей переработки и профиля."
2. Если коротко и понятнее, то, что Вы передаете "транзитом" минуя свой собственный склад, на учет давальческого сырья не влияет. После передачи в переработку (на покрытие), получив обратно, оприходуете на сч.41, затем продаете.Если Вы будете применять сч.44 (скопом принимая услуги, не распределяя на каждую ед. продукции), то не сможете определить стоимость каждой конкретной ед.
3. Не знаю, возможно ли учитывать "котловым" методом именно у продажников (на производстве возможно). Котловой метод - это когда "все в куче", с/с каждой ед. не рассчитывается Не встречала такого на практике.Попробуйте - будете первыми.

Цитата:

---

Сообщение от ole_777

Olaf, спасибо большое! А это где-то прописано в ПБУ или в рекомендациях?

---

Сомневаюсь, что это где-то прописано. Единственно, исходя из несущественности сумм и соответствия затрат на учет и получаемому результату можно прописать такой порядок "доработки" товара.

Цитата:

---

Сообщение от ole_777

Olaf, спасибо большое! А это где-то прописано в ПБУ или в рекомендациях?

---

Например, Приказ Минфина России от 16.05.2016 N 64н
+
<Информация> Минфина России N ПЗ-3/2015
"Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности"

Татьяна-Васильевна, спасибо!
Т.к. в первый раз с этим столкнулась, прошу подсказать, пож.
Есть приходные документы на нипель - 220 шт от одного поставщика, есть приходные док на гальваническое покрытие 92 кг. от того кто проводит работу.
ниппель + покрытие проводки:
41/60
10-1/41
10-7/10-1
41/10-7
Верно?
А что касается самой услуги? Не могу сообразить как ее отражать.....

ole_777, если Вам надо позиционный учет, тогда учитываете давальческое сырье+ распределяете на каждую ед. сумму из акта вып.работ (например в 1С замечательно все расписано). Можно использовать "не типовые" проводки, допустим Д10.7 К41 (передали ниппель), Д41 К10.7 (получили обратно ниппель) + Д41 К60 сумма по гальваническому покрытию. Дальше, как обычно, продаете уже ниппель с обработкой с/с Д90К41
или, как написали выше, Вы можете применять упрощенный учет (так и напишите в ЛНА), основанием (ссылкой) будет Приказ Минфина России от 16.05.2016 N 64н. Проводки:

Цитата:

---

Сообщение от Olaf

Д.б. 44/60(услуга по гальванизации). Далее 62/90 двумя строками, если хотите. При этом,с/с спишется 90.02/41, а производственные услуги (при закрытии месяца) 90.08/44

---

наберите в интернете "Учет у заказчика (давальца)"

Спасибо большое!