в 3кв поступлений ноль, перенести затраты 3кв в следующий квартал (без возмещения)
Добрый день!
Микро (<10M) ООО на ОСНО, НП метод начисления.
В третьем квартале есть расходы (аренда, обслуживание), а доходов ноль, хозяйственная деятельность не велась. Налоги к возмещению естественно не хотим заявлять. Все документы от поставщиков получали своевременно, в третьем квартале, оплачивали поставщикам тоже своевременно.
Какой вариант лучше?
А) сдать нулевку по НП, НДС за третий квартал, а приходные накладные и счета-фактуры от Поставщиков, за этот период, учесть в четвертом квартале. (доходы четвертого будут превышать расходы четвертого и третьего)
Б) сдать нулевку только по НДС, а приходные накладные провести, т.к. в п 1.1. статьи 172 НК РФ:
Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком…
В данном случае «принятие на учет» означает проведение приходных накладных в том квартале, в котором они поступили (были оказаны)? Но в таком случае, может появиться НП к возмещению (расходы 3кв, могут превышать чистую прибыль 1кв+2кв).
Ниже привожу текст пояснения для ФНС, с которым бухгалтер не согласен (что есть суммы к возмещению)
Согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Налогоплательщик вправе переносить вычеты НДС на более поздние отчетные периоды (кварталы) в пределах трех лет. Общество воспользовалось таким правом, для того чтобы избежать суммы налога к возмещению в декларации, в связи с ограниченной хозяйственной деятельностью в третьем квартале 2018 г.
Благодарю за внимание к вопросу, не смог найти ответ в прошлых темах.
