Вид для печати
Подскажите, пожалуйста, как мне быть.
1.Купили б/у судно Д-т 08 К-т 60, Д-т19 К-т 60
2.Восстанавливали его подрядным способом Д-т 08 К-т 60, Д-т19 К-т60
3.Часть работ выполненных хоз.способом выполнялись на судне Д-т08 К-т 70, Д-т 08, К-т 69
4. Акта ввода в эксплуатацию не было, т.к. не восстановили полностью, и решили продать.
:?: Как мне все правильно оформить? как насчитать НДС и смогу ли я принять к возмещению тот, который висит на 19 счете и на основании чего?
Неужели ни у кого нет даже предположений? :cry:
Я выскажу как я это вижу, может хоть кто-то меня поправит?
Продажа недостроеного судна (не могу ввести в эксплуатацию как ОС, т.к. для этого требуется регистрация и разрешение Морского регистра)
Д-т 91 К-т 08 200
Д-т 62 К-т 91 300
Д-т 91 К-т 68 НДС 50
Куда списывать 19 по кап.вложениям? :eek:
Неужели на 91 с последующей корректировкой по справке, увеличивая налооблагаемую базу? :?:
речь идет о немаленьких суммах?
ПОМОГИТЕ КТО МОЖЕТ!
С проводками я согласен. Но почему предполагается списать 19 на 91 (Д91 - К19). Почему не Д68 - К 19? Конечно же при наличиии всех необходимых документов. (статьи 171 п.6 и 172 п.1 НК)
1) счет 08 - это кап вложения, всё ли можно считать кап.строительством?
2) "суммы налога подлежат вычету после принятия на учет объектов ... или незавершенного строительства" ст 171 п. 6. А что считать моментом принятие на учет? ввод в экспуатацию (у меня такого не будет) или по мере оприходования работ, услуг и т.п.(тогда это надо делать до продажи)?
В п.6 ст. 171 кроме капитального строительства упоминается сборка (монтаж) основных средств.
Подпункт в) п.4 ПБУ 6/01 определяет, что организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов. Поэтому Вы и учитывали судно на 08, а не на 41 счете, как товар для перепродажи и "накапливали" суммы НДС, уплаченные подрядчикам, на сч.19 для последующего их списания в момент ввода в эксплуатацию на сч 68 (Д68 - К19).
Пункт 5 ст. 171 кроме момента постановки на учет объекта ОС определяет и момент его реализации (если будет принято такое решение). Исходя из этого, я считаю, что правомочно списать суммы уплаченного НДС в Д 68 в момент реализации.
Тем более, что все понесенные расходы имели выраженный производственный характер и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
п.5 ст.171 говорит о возврате товаров, работ, услуг.
а вот п.5 ст.172 НК говорит о вычете НДС при реализации объекта незавершенного строительства, но по-моему это относится к долевому строительству домов. :(
Прошу прощения.... Конечно же я имел ввиду п.5 ст.172. А на основании чего Вы думаете, что речь идет о долевом строительстве? Я думаю, что трудно прописать в НК все жизненные ситуации (восстановление судов, долевое строительство). Поэтому, большинство норм носит общий характер. Для прикрытия предлагаю сделать письменный запрос в свою налоговую инспекцию.
Вы тут отвечали по поводу НДС в выручке у предпринимателя, работающего на "упрощенке". Спрашивал мой коллега. :D И всетаки как Вы считаете: есть он (НДС) там или нет (поподробнее), а уж 10% мы посчитаем... :D ?
Я считаю, что для предпринимателя валовая выручка - это выручка с НДС, хотя в ПБУ 9/99 и дано определение выручки без налогов, но это ПБУ относится к организациям, что даже видно из названия "Доходы организации".
У моего знакомого упрощенка и освобождение от НДС, поэтому мне легче :D
