Народ, кто маялся таким делом, есть ли у вас что-то в переходном периоде, помимо ОС, РБП, НМА?
Вид для печати
Народ, кто маялся таким делом, есть ли у вас что-то в переходном периоде, помимо ОС, РБП, НМА?
Да, будут еще авансы полученные.
А поподробнее можно?
В доходах будут авансы полученные и недоиспользованные резервы, если все это не учитывалось ранее при расчете прибыли, в расходах - недоначисленная амортизация по ОС, числящимся на 01.01.02 стоимостью менее 10 тыс. руб и сроком менее 12 месяцев, недоначисленная амортизация по НМА, которые не являются таковыми в соответствии с гл.25 НК и недоначисленная амортизация по МБП. С авансами вопрос спорный, но у налоговиков позиция такова - включать в доходы.
Аленка, вот мне что непонятно, в 2001 году мы же корректировали выручку и себестоимость по коэффициенту. А в этом году должны относить на доходы-расходы то,что оплачено, без всяких коэффициентов. Как привести в соответствие?
В том то и дело, что сейчас то что получено - доход, то что потрачено - расход (конечно в свете 25 гл.) Считается все "котловым методом". Никаких коэффициентов нет. И невыгодно оплачивать те расходы, которые участвовали в расчете налогооблагаемой прибыли в прошлых периодах, т.к. такие расходы не влючаются в расходы нынешнего года. А вообще с кассовым методом столько непонятного!
Как МНС консультирует: при оплате в 2002 году выручки прошлых периодов эта выручка включается в доход, а расходы к этой выручке нельзя включить в расход, если они оплачены в прошлых периодах. Просто бред! На возражения о том, что эти суммы не участвовали при расчете налогооблагаемой прибыли в прошлых периодах, они отвечают: вы же в этом году не тратили деньги на оплату этих расходов.
