Добрый день! На 97 счете есть равномерно списывающиеся расходы( оплаченные, были с НДС и без) . По итогам этого года планируется переход на УСН. Что делать с остатком этих расходов?
Вид для печати
Добрый день! На 97 счете есть равномерно списывающиеся расходы( оплаченные, были с НДС и без) . По итогам этого года планируется переход на УСН. Что делать с остатком этих расходов?
Ничего. На бухучет переход на УСН не влияет
Вот выдержка из статьи, правда, старой..:
После того как вы перейдете на "упрощенку", в отношении стоимости программы начнут действовать правила налогового учета, установленные для этого спецрежима. Поскольку ваши расходы оплачены до перехода на "упрощенку", а относятся к периоду применения упрощенной системы налогообложения, несписанную часть стоимости программы вы можете включить в расходы на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Там упомянуты расходы на покупку программ для ЭВМ. То есть вы сможете продолжать списывать стоимость программы в налоговом учете потому, что такой вид затрат предусмотрен ст. 346.16 НК РФ.
Теперь ответим на второй вопрос, касающийся НДС. Переходя на упрощенную систему налогообложения, плательщики этого налога должны восстановить НДС со стоимости оставшихся на балансе товаров (работ, услуг), прочего имущества и имущественных прав, а также с остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. Такое правило установлено п. 3 ст. 170 НК РФ. Как видите, никаких исключений для имущественных прав, учитываемых в составе расходов будущих периодов, не предусмотрено. Поэтому в IV квартале 2011 г. вам нужно будет восстановить НДС с оставшейся несписанной части расходов на покупку программы и уплатить налог в бюджет.
Получается, НДС нужно восстановить, а расходы при УСН также учитывать.
Аноним, но причем тут счета бухучета? И то, что на 97 счете есть (а что там, кстати), давно может быть списано в расходы по налогу на прибыль.
Аноним, счет 97 - это бухгалтерский учет.
Статья - про налоговый
Почувствуйте разницу, что называется. Вы в налоговом учете как расходы эти признаете? Если через амортизацию - тогда да, НДС на остаточную стоимость необходимо восстановить в последнем квартале перед переходом на УСН. Затем можно признать в прочих расходах
