подскажите пожалуйста, как правильно оформить счет-фактуру, если по нескольким позициям, указанным в ней, цена включает НДС.
В графе 4 указываем цену, включающую НДС (имеем право, так как это государственно-регулируемый тариф).
А что указываем в графе 5? произведение количества на цену? или из этого произведения все-таки надо выкрутить НДС? или вообще прочерк поставить (нет в данном случае стоимости без налога)?
И какую ставку НДС в этой строке указать - 20/120?
:confused:
заранее спасибо!
17.12.2002, 12:31
mvf
В гр. 5 - наверное арифметика, а в гр. "НДС"- сумма налога, исчисленная с разницы между ценой приобретения и ценой реализации (п. 3 ст. 154 НК РФ).
17.12.2002, 13:34
Аноним
mvf, тут нет цены приобретения, это собственная продукция.
С графой "Сумма налога" понятно - выкручиваем сумму из графы 9.
Вообще, есть ли где-то четкие указания (в каких-нибудь официальных методических рекомендациях, например), каким образом заполняются показатели в сч-ф в разных случаях?
18.12.2002, 01:10
Демидова Татьяна
4 - цена с ндс
5 - стоимость с ндс
7 - 20/120
8 - ндс
9=5
НК РФ ст 169.
18.12.2002, 10:23
Нюра
Татьяна, но в ст. 169 сказано ровно столько же, сколько и в Приложении 1 к Правилам ведения книг покупок и продаж (где расшифровываются показатели сч-ф):
п.5 ст.169:
...
7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
8) стоимость товаров (работ, услуг) за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога;
Причем про цену товара делается оговорка - "при возможности ее указания", а про стоимость без налога этого не сказано.
В Письме МНС РФ от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404 "О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" сказано, что "... в ряде случаев некоторые из строк и граф счета-фактуры не могут быть заполнены по причине отсутствия необходимой информации. В
таких случаях в незаполненных строках и графах ставятся прочерки." И далее, в качестве примера, приводится графа 6 (акциз), и в конце этого предложения стоит "и т.д".
То есть, можете сами определять, какой информации вам не хватает???
Так может можно в этой графе прочерк поставить, если нет стоимости без налога? :silly:
19.12.2002, 08:34
Демидова Татьяна
Нюра
Я бы сделала так, как написала.
В крайнем случае посоветовала бы в гр. 5 написать сумму без НДС. Прочерк ставить не рекомендую. Но это мое личное мнение, возможно кто-то считает иначе.
