Практические примеры плана счетов и учёта объектов

Добрый день !

Самостоятельно изучаю учёт для своих практических и теоеретических целей. Прошу помочь с пониманием некоторых практических моментов.

Как выглядит реальный рабочий план счетов на предприятиях (скажем производственных или торговых) ? Где посмотреть примеры учёта на примере реальных организаций ? Во всех книгах и статьях максимальная степень детализации транзакций и проводок это субсчета. Скажем, приводится пример - оприходованы материалы Дт 10.1 - Кт 60. Но ведь требования учёта и реальные задачи организации требуют гораздо более детализированного отражения на счетах. К примеру, материалы могут быть разбиты по местам хранения и видам сырья, а для каждого поставщика и подрядчика должен же открываться аналитический счёт (как это кстати на практике организуется ?). :o

Цитата:

---

Сообщение от nikolaybk

Как выглядит реальный рабочий план счетов на предприятиях

---

точно так же. И, в первую очередь, это зависит от используемой программы - это м.б. 41.01, 41.1, 41/1, 41/1Товары и т.д.
Рабочий план счетов - это фактически используемые счета, мало найдется таких организаций, в которых используются абсолютно все счета.

Цитата:

---

Сообщение от nikolaybk

Во всех книгах и статьях максимальная степень детализации транзакций и проводок это субсчета.

---

и это так и есть, непонятно, что Вам тут не понравилось.

Цитата:

---

Сообщение от nikolaybk

К примеру, материалы могут быть разбиты по местам хранения и видам сырья

---

Это уже аналитика, разделение по складам, мат.ответственным лицам, номенклатурным группам, видам сырья и т.д.

Например, к счету 41.01 "Товары на складах" открывается аналитика в виде нескольких складов, а внутри складов может быть разделение по мат.ответственным лицам и видам товара.

Спасибо ! Вопрос в том - где посмотреть реальные примеры планов счетов со всей номеклатурой и т.д. ? И второй вопрос был по поставщикам и подрядчикам. Как на практике работают со счётом 60 ? Открывается 60.1, 60.2, 60.3 и т.д. для каждого поставщика ? А если в последствии отношения с поставщиком прекращаются, что с этим счётом делать ? Такой же вопрос по счёту - расчёты с клиентами счёт 62.

Цитата:

---

Сообщение от nikolaybk

где посмотреть реальные примеры планов счетов со всей номеклатурой и т.д. ?

---

если только кто-то согласится предоставить данные своей организации. На самом деле никто специально сбе набор счетов не делает, в программе они есть разные - и хорошо.
А номенклатура вообще у каждого своя, в магазине запчастей, в строительной организации, в продуктовом магазине она просто не может быть одинаковая, и счета учета используются разные.
Можете посмотреть демо-ролики бух.программ, возможно, увидите там то, что хочется.
Да и зачем Вам это?

Цитата:

---

Сообщение от nikolaybk

Открывается 60.1, 60.2, 60.3 и т.д. для каждого поставщика ?

---

нет, есть счет 60. К счету открыт аналитический учет по контрагентам "ООО "Ромашка".
При оприходовании неоплаченного товара от ООО "Ромашка составляется проводка Дебет сч. 41.01 "Гвозди" Кредит сч. 60.01 ООО"Ромашка".
Если сначала получена оплата (аванс), используется субсчет 60.02, проводка Дт 60.02 Кт сч.51 "Расч.счет.

м.б. так понятнее

Есть папки счет 41, 20, 60 и т.д. Они в каждом конкретном случае используются не сами по себе, а развернутые - виде субсчетов, например, 41.01, 60.01, 60.02 и т.д. В свернутом виде - только для просмотра. В этих папках 41, 20, 60 есть подпапки, в них еще подпапки, к некоторым счетам их может быть несколько уровней, к каким-то - только один.
Например, у счета 60 есть подпапка "контрагенты" на каждого отдельная папка, в папке каждого контрагента есть "подпапка "договоры", в каждой подпапке "договор" - подпапка "документы".

Спасибо !

Концепция иерархической структуры счетов - это вещь абсолютно понятная и имеющая много аналогов в других областях, но интересовал именно практический опыт, как оно на самом деле.

Правильно ли я понял, что обычно по счёту 60 открываются субсчета:

60.01 — для прямых расчётов (оприходывание неоплаченных товаров/услуг)
60.02 — для расчётов по выданным авансам

А уже в рамках этих субсчетов ведётся учёт транзакций котловым методом, то есть без выделения отдельных счетов на каждого поставщика и подрячика ? То есть НЕ открываются аналитические счета вида 60.01.1 "ООО Дивные травы", 60.01.2 "ОАО Ростелеком" и т.д.

Кстати, откуда именно такое распределение субсчетов 60.01 (прямые расчёты), 60.02 (авансы) и ещё 60.03 (векселя выданные) ? В Плане счетов по счёту 60 и Инструкции таких субсчетов нет.

Легко заметить (откуда и вопрос как дела обстоят на практике), что структуру счетов можно организовать множеством способов, при том с разной степенью детализации.

К примеру:
1. Не открывать вообще субсчетов к счёту 60. Можно и таким же образом организовать учёт ? К примеру, могут ли субъекты, имеющие право вести учёт в упрощённых формах в том числе без использования двойной записи ?
2. Открывать для каждого поставщика субсчета и уже в рамках них открывать аналитические счета для прямых расчётов и расчётов по авансам и т.д. То есть, к примеру, это выглядело бы так - открываем 60.01 "ООО Дивные напитки Востока", 60.02 "ОАО Ростелеком" и т.д. И затем с первым поставщиком 60.01.1 "Расчёты по оприходованным товарам с ООО Дивные травы", 60.01.2 "Расчёты по авансам выданным ООО Дивные травы".
3. Открывать субсчета исходя из вида расчётной операций и в рамках них аналитические счета по поставщикам. То есть - открываем субсчета 60.01, 60.02 и затем аналитические счета по поставщикам 60.01.1 "Расчёты по оприходованным товарам с ООО Красивые урановые стержни", 60.01.2 "Расчёты по оприходованным товарам с ООО Салаты от Шефа" и т.д.

Согласно Инструкции к счёту 60

Цитата:

---

Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей - по каждому поставщику и подрядчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по: поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам; авансам выданным; поставщикам по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по просроченным оплатой векселям; поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др.

---

То есть из буквального смысла следует, что если поставщик плановый (регулярный), то счета открывать надо для него отдельно.

Цитата:

---

Сообщение от nikolaybk

То есть из буквального смысла следует, что если поставщик плановый (регулярный), то счета открывать надо для него отдельно.

---

нет. План счетов - это вообще такая "рамочная схема", которую можно усовершенствовать на свой вкус. Поэтому каждая программа использует свою структуру.
Например, нумерация счетов в виде 60.01, 40.02, 90.01.1 и т.п. - это разработка 1С8.
В 1с7 применялась нумерация в виде 60.1, 60.2, 41.1 и т.д.
в 1С аналитический же учет, привязанный к счетам, ведется с помощью отдельной классификации (справочника) в виде контрагентов, но для них не создаются доп.счета типа 60.01.1. Т.е. к счетам расчетов 60,62,76 и др. привязан справочник контрагентов
001 "Астра"
002 "Банан"
003 "Ромашка"
и т.д.
У каждого контрагента внутри можно создать свои справочники,привязанные к данному контрагенту, по договорам, счетам, накладным, проектам и т.п.

Такова структура, например, у программ 1С, БЭСТ и др. Вводить новые счета можно, но при этом типовая конфигурация будет нарушена, и программа где-то что-то начнет делать некорректно.

Есть другие программы, в которых план счетов выглядит очень похоже на структуру проводника windows, там счет выгладит как
60/Поставщики/ООО"Ромашка"/договор № 1/накл.№1
60/Поставщики/ООО"Ромашка"/договор № 1/накл.№2
60/Поставщики/ООО"Лютик"/договор № 288/накл.№13
и т.д.
Т.е. аналитический учет ведется созданием иерархических подпапок на самом счете 60.
Например, такая классификация в программе Инфо-Бухгалтер, Инфо-Предприятие.

Цитата:

---

Сообщение от nikolaybk

Правильно ли я понял, что обычно по счёту 60 открываются субсчета:

60.01 — для прямых расчётов (оприходывание неоплаченных товаров/услуг)
60.02 — для расчётов по выданным авансам

---

нет, не совсем так. Счет 60.01 используется при получении ТМЦ раньше оплаты, счет 60.02 - при получении предоплаты (авансов). И то, и другое м.б. прямыми расчетами. Или непрямыми.

Цитата:

---

Сообщение от ZZZhanna

Счет 60.01 используется при получении ТМЦ раньше оплаты, счет 60.02 - при получении предоплаты (авансов)

---

дополню - потом проводится операция под названием "взаимозачет" Д 60.02 К 60.01, для "схлопывания" остатков.

Цитата:

---

Сообщение от nikolaybk

Скажем, приводится пример - оприходованы материалы Дт 10.1 - Кт 60. Но ведь требования учёта и реальные задачи организации требуют гораздо более детализированного отражения на счетах.

---

Учёт строится исходя из потребностей компании, требований законодательства и возможностей используемого ПО.
Применительно к счетам расчётов, нужно понимать кто кому сколько должен и должен ли вообще и давно ли и за что должен (+где оно лежит , кто отвечает и т.п.).
nikolaybk, вы программу пишите?

.

Цитата:

---

Сообщение от gnews

вы программу пишите?

---

думаю, писать программу по вопросу, в котором вообще ничего не понимаешь - плохая идея, надеюсь, что у ТС цели другие.

Добрый день. Если у нас упрощенный бухучет. Могу ли не вести на отдельном субсчете (60.2) полученные авансы? Или это обязанность?

Субсчета рекомендованы, а не обязательны к применению.
Все расчеты с продавцами (заказчиками) можете вести на 60, без разбивки по субсчетам, только при этом будет нужна подробная аналитика, чтобы не запутаться самим, где что отразили.