директор и займ у компании

Директор, он же 100% учредитель ,хочет взять заем у компании. Помогите ответить на вопросы:
1. Если он берет заем под % ниже ставки рефинансирования, то разница облагается НДФЛ 13% или 35%?
2.Страховые взносы на эту выгоду начисляются тоже или только ндфл?
3.Выплачивать % он должен ежемесячно или можно раз в год? А можно ли по окончанию периода заема? Например через 5 лет вместе с телом займа?
4.Что-то помню, что если деньги будут потрачены на покупку жилья, то можно взять заем и под 0% и при этом материальной выгоды для НДФЛ не возникает - это так? Директор хочет купить дорогую элитную квартиру, но это будет не единственное его жилье.
Спасибо!

1. Это матвыгода и облагается она по ставке 35%. Калькулятор есть тут https://www.klerk.ru/tool/479272/
2. Откуда могут быть взносы?
3. Когда он будет платить проценты, определяется договором. А вот удерживать НДФЛ с матвыгоды должен налоговый агент ежемесячно
4. Есть такое. Читайте статью 212 НК, там написано

1, - 2/3 ставки ЦБ ( если процент по займу ниже) - возникает мат выгода.
Чтобы рассчитать материальную выгоду при беспроцентном займе, нужно посчитать сумму процентов исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России. Полученная сумма и будет признаваться доходом в виде материальной выгоды. Это следует из анализа пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ.
2. Только НДФЛ - но считать -удерживать и оплачивать надо ежемесячно.

3.Как пропишите в договоре. ( Т.е платить он может как в договоре напишите - фирма себе в доход должна начислять ежемесячно -( для прибыли и БУ) .
4.Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, который выдается работнику на покупку (строительство) жилья, земельного участка, не облагается НДФЛ. Данное правило применяется только в отношении лиц, которые имеют право на имущественный налоговый вычет (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Цитата:

---

Сообщение от OLGALG

4.Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, который выдается работнику на покупку (строительство) жилья, земельного участка, не облагается НДФЛ. Данное правило применяется только в отношении лиц, которые имеют право на имущественный налоговый вычет (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

---

В размере получается этого налогового вычета или помимо него, т.е. просто не облагается, а налоговый вычет (2млн) сам по себе учитывается?

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

4. Есть такое. Читайте статью 212 НК, там написано

---

Ну вот право у него такое есть. Но я не пойму из статьи, может он тогда и право использовать на имущественный вычет (т.е. уменьшить свою налоговую базу (т.к. учитывая зп и дивиденды - там есть что вернуть) на 2 млн. имущественного вычета) и проценты с займа не платить (причем независимо от суммы)?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

может он тогда и право использовать на имущественный вычет

---

А Вы не можете знать - это знает только налоговая - вот оттуда справка и нужна.
Этот имущественный вычет предоставляет 1 раз - и если ранее был использован - то права и не будет.
А пока нет справки из налоговой о его праве на имущественный вычет - считаем выгоду.

Цитата:

---

Сообщение от OLGALG

А Вы не можете знать - это знает только налоговая - вот оттуда справка и нужна.
Этот имущественный вычет предоставляет 1 раз - и если ранее был использован - то права и не будет.
А пока нет справки из налоговой о его праве на имущественный вычет - считаем выгоду.

---

Т.е. со слов директора, что он не использовал право вычета еще, я не могу судить?
А как мы должны просто начислять и все? Он не обязан ежемесячно выплачивать этот НДФЛ? Ну, точнее, мы удерживать и перечислять с его зп?

И еще. Когда он допустим, подаст декларацию 3 НДФЛ и укажет там покупку квартиры и имущественный вычет , он же должен еще указать начисленный НДФЛ с процентов? Или это мы (орг-ция) должны указать?
Как и кто вот это право "беспроцентности" подтвердить должен?
И можно ли использовать имущественный вычет или он будет "потрачен" в счет "беспроцентности"? Т.е. заем совсем не будет облагаться или дир будет иметь на него вычет 2 млн (имущественный)?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Т.е. со слов директора, что он не использовал право вычета еще, я не могу судить?
А как мы должны просто начислять и все? Он не обязан ежемесячно выплачивать этот НДФЛ? Ну, точнее, мы удерживать и перечислять с его зп?

И еще. Когда он допустим, подаст декларацию 3 НДФЛ и укажет там покупку квартиры и имущественный вычет , он же должен еще указать начисленный НДФЛ с процентов? Или это мы (орг-ция) должны указать?
Как и кто вот это право "беспроцентности" подтвердить должен?
И можно ли использовать имущественный вычет или он будет "потрачен" в счет "беспроцентности"? Т.е. заем совсем не будет облагаться или дир будет иметь на него вычет 2 млн (имущественный)?

---

Помогите разобраться,пожалуйста. Из прочтения НДФЛ,я так и не поняла алгоритм.)

Так все же.
НДФЛ с матвыгоды по процентам до подтверждения налоговой права "беспроцентности" на основании имущ.вычета на покупку квартиры, мы должны только НАЧИСЛЯТЬ или УДЕРЖИВАТЬ из зп и ПЕРЕЧИСЛЯТЬ?
Мы вообще, налоговые агенты в этом случае или он платит сам НДФЛ с матвыгоды на процентах на основании 3-НДФЛ?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

мы должны только НАЧИСЛЯТЬ или УДЕРЖИВАТЬ из зп и ПЕРЕЧИСЛЯТЬ?

---

Да и следовательно на следующий вопрос

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Мы вообще, налоговые агенты в этом случае

---

Да
И 6-НДФЛ указывать.

А если договор займа заключен в 2023 году под 5% годовых на 10 лет, материальной выгоды в 2024 году и последующих не возникает?