Бонусный сертификат, как учитывать НДС, если его используют при оплате следующих покупок. Какая сумма будет учитываться в целях НДС при оплате товара сертификатом?
Вид для печати
Бонусный сертификат, как учитывать НДС, если его используют при оплате следующих покупок. Какая сумма будет учитываться в целях НДС при оплате товара сертификатом?
Никто не знает ответ?
НДС с полученных за сертификат денег исчисляете по расчетной ставке — 20/120. А если вы продаете товар, облагаемый по разным ставкам, НДС со всей суммы аванса нужно исчислить по ставке 20/120.
Получая наличную выручку от населения, вы имеете право не оформлять счета-фактуры, если выдаете покупателю кассовый чек. Книга продаж в этом случае заполняется на основании Z-отчетап. 7 ст. 168 НК РФ; п. 1 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.
На дату реализации товара при предъявлении сертификата вы начисляете НДС на продажную стоимость товара (без учета НДС) абз. 1, 6 п. 1 ст. 154, п. 14 ст. 167 НК РФ. А налог, ранее исчисленный с аванса, вы принимаете к вычету п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.
Налоговые органы заявляют, что принять к вычету НДС в момент реализации можно только в размере, который соответствует стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ; Письма ФНС от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684; Минфина от 15.06.2010 № 03-07-11/251. А оставшаяся часть подлежит вычету только в случае изменения условий или расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ; Письмо ФНС от 24.05.2010 № ШС-37-3/2447. Получается, что вы не можете принять к вычету НДС с «неотоваренной» части аванса. Поэтому безопаснее всего включить в доходы для целей налогообложения всю «неотоваренную» стоимость сертификата вместе с НДС.
Если сертификат не предъявлен в срок. То есть срок дей*ствия сер*ти*фи*ка*та за*кон*чил*ся, но его никто не предъ*явил. В этом слу*чае сумма пред*ва*ри*тель*ной опла*ты, по*лу*чен*ная про*дав*цом, для целей на*ло*го*об*ло*же*ния при*бы*ли яв*ля*ет*ся без*воз*мезд*но по*лу*чен*ным иму*ще*ством. При этом в до*хо*ды эту сумму сле*ду*ет от*не*сти сразу, так как по окон*ча*нии срока ис*поль*зо*ва*ния карт обя*за*тель*ства ор*га*ни*за*ции перед их дер*жа*те*ля*ми — фи*зи*че*ски*ми ли*ца*ми пре*кра*ща*ются.
https://glavkniga.ru/elver/2015/24/2...rtifikata.html
