Вид для печати
Добрый день.
Провели конкурс в рамках рекламной акции. Раздали призы победителям (сторонним людям) в натуральной форме, дороже 4000 руб. Обещали победителям, что заплатим за них НДФЛ. В договоре прописано,что призы выданы в натуральном виде. Можем ли мы (организация) заплатить НДФЛ за людей в этом случае? Надо ли их вносить в отчет 6-НДФЛ?
Надо .Цитата:
Сообщение от Аноним
+ заполнить на победителей приложение №1 к 6-ндфл за 2021 год (которое сдается вместо 2-ндфл).
Тем самым вы сделаете им ещё один подарок, попадающий под налогообложение.Цитата:
Сообщение от Аноним
Нельзя платить НДФЛ за счет средств налогового агента.
сделайте стоимость призов больше на сумму НДФЛ, и часть стоимость приза - денежной суммой, котрая и будет равна сумме НДФЛ.Цитата:
Сообщение от Аноним
Правильно ли я понимаю, что это нам надо в договоре прописать?Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
+ заполнить на победителей приложение №1 к 6-ндфл за 2021 год (которое сдается вместо 2-ндфл).
И уведомить об этом победителей? Правильно я понимаю, что у них появится задолженность перед бюджетом после сдачи нашей организацией 6-НДФЛ?
Стоимость приза определенно увеличится,Цитата:
Сообщение от Аноним
а обязанность удержания и уплаты НДФЛ налоговому агенту вменена НК, чтобы вы не написали в договоре.
да, и обязанность сдать 3-НДФЛ. Это подстава самая настоящая. У большинства их них же нет даже информации, как вы называетесь, чтобы в декларации указать.Цитата:
Сообщение от Аноним
Уведомить -желательно, чтобы уплата НДФЛ не стала сюрпризом для выигравших.Цитата:
Сообщение от Аноним
Задолженность по НДФЛ у них появится на основании сданного приложения №1 к 6-ндфл и её нужно будет погасить на основании уведомления из налоговой .
Тогда я не очень понимаю: если в договоре написано, что приз - часы, то есть ли у нас (организации) обязанность уплаты НДФЛ?Цитата:
Сообщение от gnews
Да, и совершенно не хочется так поступать. Если мы просто возьмем и уплатим за них НДФЛ, чем нам это грозит?Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
Вам же ответили:Цитата:
Сообщение от Аноним
Цитата:
Сообщение от gnews
Ваша организация является налоговым агентом.Цитата:
Сообщение от Аноним
Но, т.к. приз в неденежной форме, у вас нет возможности ни удержать НДФЛ ни уплатить его в бюджет .
Поэтому обязанность налогового агента в данном случае сводится к тому, чтобы сообщить в налоговую о выплаченном доходе и невозможности его удержать.
Если налоговый агент сообщил о невозможности удержания, то физ.лицо уплачивает НДФЛ на основании налогового уведомленияЦитата:
Сообщение от ZZZhanna
п.5 ст.226 + п.6 ст.228 +пп.4 п.1 ст.228НК
подождите.... а если сделать так
подарок составляет вещь на стоимость 10,000 + деньги на сумму 897. Итого подарок - 10,897
естественно все эти вещи нужно прописать в договоре.
4,000 - льгота. облагаемая часть - 6,897
НДФЛ с подарка - 897
которые мы благополучно удерживаем и уплачиваем в бюджет
в 2-НДФЛ отчитываемся о доходе 10,897, удержанном и уплаченном налоге 897
естественно справки с признаком 2 делать не надо - мы же всё что полагается удержали! и задолженности у налогоплательщика нет.
и человеку 3-НДФЛ по моему делать не надо
как Вам такая схема? работоспособна?
или я к вечеру перегрелся?
Почему нет? Жанна предлагала тоже самое в посте#3Цитата:
Сообщение от Arhimed0
Налог на доходы физического лица при выдаче выигрышей призерам стимулирующей акции
По налоговому кодексу России, при оформлении любого приза в стимулирующих мероприятиях каждому призёру нужно уплатить налог на доход физических лиц. На сегодняшний момент налоговая ставка составляет 35% от цены приза, если получает его резидент России или же 30%, если получен приз иностранным гражданином.
Актуальная формула для подсчета HДФЛ с денежного выигрыша в маркетинговых мероприятиях для резидента России такая:
Налог с дохода = (Выигрыш - 4 тыс рублей) x 0.З5
1. Если приз стоит менее 4000
Имеется налоговый вычет с приза в размере 4 000 р. ежегодно.
При получении выигрыша с ценой дешевле 4 тыс р. налог на доход платить не потребуется, ведь действует упомянутый налоговый вычет (абзац 8 п. 28 статьи 217 Российского налогового кодекса).
Для организатора стимулирующей акции в данном случае: не нужно брать HДФЛ с физлица(пункт 28 ст. 217 отечественного налогового кодекса); не надо направлять информацию касательно доходов физлица в ИФНС (Письмо министерство финансов Российской Федерации от 20/07/2010 за номером 03-04-06/6-155).
Но, в том случае если полный выигрыш в течении года превысил 4'000 руб., то понадобится заплатить HДФЛ от суммы призов, вычтя 4 тысячи р., также как это делается для призов ценой свыше 4 000 р. (пункт 2.).
2. В том случае если выигрыш стоит выше 4'000 рублей
Согласно НК РФ, в том случае если стоимость приза свыше 4'000 рублей, то получатель обязан оплатить налог на доход. Ставка налога составляет З5% от стоимости приза за вычетом 4 000 рублей для жителей РФ и 30%, в том случае если награда получена нерезидентом.
Обычно организаторы маркетингового мероприятия на себя берут обязанность, и оплачивают HДФЛ за победителей. Но, в том случае если по условиям акции, организатор отказывается брать на себя самого функции агента по налогу, HДФЛ с приза ценой выше 4'000 рублей, участнику придётся платить самостоятельно и направить заявление об этом в ИФHC.
В случае если организатор стимулирующего мероприятия не выполняет функции налогового агента
Сам организатор: выдает физическому лицу справку о доходе (п. 3 ст. 230 НК РФ); не позже последнего числа января года, что следует за годом получения денежного выигрыша, высылает в налоговую службу справку 2-HДФЛ, сообщив в ней про то, что налог на доходы физических лиц не удержан (пункт 5 статья 226 НК России). На основе заявления организатора акции инспекция направит уведомление на HДФЛ победителям.
Физ лицо: не позже 30 апреля года, который следует за годом получения денежного выигрыша, подает документ формы 3-HДФЛ(п. З статья 228 налогового кодекса России); не позже 15 числа июля, следующего за годом передачи выигрыша, оплачивает налог на доход физического лица (п. 4 ст. 228 налогового кодекса Российской Федерации) равный З5% (п. 2 ст. 224 Российского налогового кодекса). Однако в случае если денежный выигрыш попадает к нерезиденту, тогда доход свыше 4'000 руб. облагается по налоговой ставки З0% (пункт 3 статья 224 НК РФ). Про такой доход тоже необходимо сообщить в собственную инспекцию.
В том случае если организатор акций является налоговым агентом
Как правило организаторы маркетингового мероприятия заранее налоги закладывают, благодаря чему победитель получает приз целиком и не думает про выплату налога, в результате организатор на себя берет функцию налогового агента и платит все необходимые налоги за участника.
В таком случае: организатор удерживает налог на доход физического лица с суммы финансовой прибыли более 4 000 руб. (пункт 4 статья 226 налогового кодекса России); не позже 1-го апреля, следующего за годом отдачи приза, направляет в инспекцию справку 2 HДФЛ с описанием денежного дохода физлица и удержанного уже налога (п. 2 ст. 230 налогового кодекса России).
Если организатор выплачивает налоги за призёра, он выполнить должен это в течении двух дней.
Для того, чтобы оплатить согласно налоговому кодексу Российской Федерации за победителя, нужны данные документы:
- Акт про передачу приза (в случае если подарок не деньги);
- копии или же сканы страниц паспорта победителя;
- ИHH
Например: Какой конкретно налог придется оплатить организатору, в том случае если победитель получает материальный денежный приз ценой 100 тысяч р.
В том случае если по правилам рекламной акции организатор будет налоговым агентом и он хочет сделать так, чтобы призёр на руки получил финансовый или же материальный подарок по цене в 100000 руб., а кроме этого организовать так, чтобы победителю не надо было уплачивать налог на доходы физического лица. Какой конкретно в данном случае сам налог обязан выплатить организатор за призёра? Давайте разберёмся. Рассмотрим случай победителя - гражданина России, что не использовал раньше налоговый вычет.
Сейчас мы увидим, что платить организатору потребуется свыше 35%.
Поясним, что налог нужно непременно удержать у налогоплательщика, а не просто взять из своего бюджета. Поэтому организатор зачастую искусственно увеличивает фонд на стоимость налога: выигрыш будет состоять во-первых из части, которая выдается самому участнику (у нас в случае это 100 000 руб.) и второй денежной части, ее организатор платит в бюджет государства в качеств налога. Организатор пишет в условиях, что он платит налог на доходы физ. лица за призера розыгрыша призов.
Итак, победитель получает 100000 рублей "чистыми", т.е после уплаты налога HДФЛ. По закону приз в рекламной лотерее для гражданина РФ будет облагаться по ставке З5% после вычета 4 тысячи рублей. Чтобы оплатить налог и отправить победителю обещанные 100000 р., организатор объявить должен призовой фонд размером в 151 692,31 р. Это и есть налоговая база.
В таком случае:
- Победитель получает 100 000 р. "чистыми";
- Организатор уплачивает согласно НК РФ налог HДФЛ размером 51 692,31 рублей (согласно ставке З5% от приза, получается от 151 692,31 р.)
Как увидели, организатору понадобится оплатить в качестве налога HДФЛ более половины от чистой стоимости приза, что получается победителем, если он планирует стать налоговым агентом в стимулирующей акции и избавить победителя от выплат налогов.
Вычисление налога HДФЛ в рекламной акции стоимостью приза больше 4'000 рублей
Итоговая формула для налога на доходы физического лица в рекламной акции со стоимостью приза более 4 тысяч руб. такая:
Для призёра - резидента, что не пользовался вычетом в 4 000 р.
НАЛОГ HДФЛ ЗА ПРИЗЁРА = 7/1З X (ПРИЗ НА РУКИ - четыре тысячи р.)
Для победителя - резидента, что применял вычет 4 тысячи рублей
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА УЧАСТНИКА = 7/1З х ПРИЗ НА РУКИ
Для участника - нерезидента России
HДФЛ ЗА ПРИЗЁРА = З/7 x ЧИСТЫЙ ВЫИГРЫШ
