Здравствуйте! УСН доходы. Учредитель (100%) дал организации займ. Отдавать нечем. Можно ли внести этот займ в доходы, и как это оформить? Нужно ли будет платить налог с этой суммы?
Вид для печати
Здравствуйте! УСН доходы. Учредитель (100%) дал организации займ. Отдавать нечем. Можно ли внести этот займ в доходы, и как это оформить? Нужно ли будет платить налог с этой суммы?
сделайте помощь безвозмездная от учредителя
нетЦитата:
Сообщение от Drimo4ka
Спасибо!Цитата:
Сообщение от olga-osina
А как оформить перевод бывших займов (их несколько штук от учредителя) в безвозмездную помощь? Можно ли так сделать? И кстати даже хотелось бы их во что-то перевести, увеличив таким образом активы, а то опять убыток в БУ нарисовывается(... Какими проводками и документами это оформить можно, подскажите, пожалуйста!
Прощенный заем от учредителя включайте в доходы: новая позиция Минфина 20.09.2021 РАСПЕЧАТАТЬ Помощь, полученная от учредителя, который владеет не менее 50% уставного капитала, в доходы не включается. Это относится к безвозмездно переданным деньгам, имуществу и с прошлого года - имущественным правам. Раньше к безвозмездно переданному имуществу относили и заем, полученный фирмой от своего учредителя, а затем прощенный. Чью помощь не включают в доходы С 1 января 2020 года подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ, которым все пользуются при освобождении от налога на прибыль безвозмездной помощи учредителей, действует в редакции Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ. Не учитываются в доходах деньги, имущество и с прошлого года - имущественные права, которые безвозмездно получили от учредителей. Вот категории дарителей, помощь которых можно не учитывать в доходах: материнская компания, которая прямо или косвенно владеет 50% или более уставного капитала вашей компании; дочерняя компания, если вы владеете прямо или косвенно 50% или более ее уставного капитала; физлицо, которое прямо или косвенно владеет 50% или более уставного капитала вашей компании. Есть еще одно условие, о котором вы знаете. Полученные в качестве помощи блага нельзя в течение года передавать третьим лицам, иначе придется включить их стоимость в доходы. Прощенный заем от учредителя - в доходы На основании подпункта 11 пункта 1 ст. 251 НК РФ в налоговой базе по прибыли прощенный долг учредителю относили к безвозмездно полученному имуществу и разрешали не учитывать в доходах. Конечно, если у учредителя была «нужная» доля — 50% и более (см., к примеру, письмо Минфина от 14 декабря 2015 г. № 03-03-07/72930). Во внереализационных доходах учитывают суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (п. 18 ст. 250 НК РФ). Это правило применяли и при списании кредиторки на основании соглашения о прощении долга (см. письма Минфина от 7 марта 2019 г. № 03-03-06/1/14970, от 12 сентября 2017 г. № 03-03-06/1/58668). В недавнем прошлом Минфин считал исключением из этого правила стоимость имущества, имущественных прав, полученных от учредителя с долей не менее 50%. Прощенный долг относили к безвозмездно полученному имуществу и в доходах его можно было не учитывать (см. , к примеру, письмо Минфина от 14 декабря 2015 г. № 03-03-07/72930). Но прощение долга не может рассматриваться как безвозмездно полученное имущество. Так считает ВАС (см. определение от 21 марта 2014 г. № ВАС-2494/14). А недавно и Минфин изменил свою позицию . Прощение долга — одно из оснований прекращения обязательств. Как дарение, предусмотренное статьей 415 НК РФ, оно безусловно квалифицироваться не может. Поэтому сумму прощенного долга от учредителя, даже с долей 100%, нужно учесть в качестве внереализационного дохода. Об этом написал Минфин в письме от 8 июня 2021 г. № 03-03-06/1/44932. Не забудьте учесть это при подготовке отчета за 2021 год, если у вас была такая же ситуация с прощением долга учредителя.
olga-osina, спасибо большое!
