Лимит уменьшения УСН (6%) за 2020 год

Добрый день. Налоговики прислали требование уточнить декларацию по УСН за 2020 год в связи с тем, что появилось мнение налоговой, что уменьшать УСН можно только в пределах установленного лимита страховых взносов. за 2020 год это сумма 268010 руб. У меня произведено уменьшение на уплаченные фиксированные взносы за 2020, 1% сверх 300 тыс за 2020 и 1% сверх 300 тыс за 2019, уплаченные в 2020, что превысило 268010. Сам инспектор просит найти письмо Минфина, рекомендации или какие-либо нормы, где указано, что уменьшать УСН можно на страховые взносы без ограничения. Помогите, пожалуйста!

ПИСЬМО Минфина от 04.03.2019 г. N 03-11-11/13909
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 5 августа 2020 г. N 03-11-06/2/68787

Цитата:

---

Сообщение от Oksana_Sutormina

ПИСЬМО Минфина от 04.03.2019 г. N 03-11-11/13909
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 5 августа 2020 г. N 03-11-06/2/68787

---

Спасибо! Означает ли это (для особенно одаренных - меня)), что "в пределах исчисленных сумм" - это уменьшение на фиксированные взносы + 1% от суммы свыше 300 т за 2020 + 1% от суммы свыше 300т за 2019, уплаченные в 2020 должно быть меньше или равно 268010 (для 2020г), т.е. на большую сумму я уменьшить не могу?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Добрый день. Налоговики прислали требование уточнить декларацию по УСН за 2020 год в связи с тем, что появилось мнение налоговой, что уменьшать УСН можно только в пределах установленного лимита страховых взносов. за 2020 год это сумма 268010 руб. У меня произведено уменьшение на уплаченные фиксированные взносы за 2020, 1% сверх 300 тыс за 2020 и 1% сверх 300 тыс за 2019, уплаченные в 2020, что превысило 268010. Сам инспектор просит найти письмо Минфина, рекомендации или какие-либо нормы, где указано, что уменьшать УСН можно на страховые взносы без ограничения. Помогите, пожалуйста!

---

Вот вам нормы и рекомендации в одном флаконе:
В законе написано:
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Нигде нет никаких лимитов, а есть исчисленные суммы
Сумма 268010 есть исчисленная сумма взносов за 20 год
Пусть разъяснят почему нельзя вычесть исчисленную сумму взносов за 19 год, уплаченную в 20 году как и требуется "в соответствии с законодательством Российской Федерации".

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

т.е. на большую сумму я уменьшить не могу?

---

Да

Цитата:

---

Сообщение от Oksana_Sutormina

Да

---

Почему? Это за 2020 год исчислено взносов максимум 268010. Но ИП уплатил еще и взносы в виде 1% за 2019 год и он имеет право уменьшить на них налог 2020 года, потому что в 2020 году он их уплатил.

Поэтому инспекция неправа. Все перечисленные взносы исчислены на момент уменьшения налога.

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

Почему?

---

Согласна. Запуталась с расчетах :)

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

Почему? Это за 2020 год исчислено взносов максимум 268010. Но ИП уплатил еще и взносы в виде 1% за 2019 год и он имеет право уменьшить на них налог 2020 года, потому что в 2020 году он их уплатил.

Поэтому инспекция неправа. Все перечисленные взносы исчислены на момент уменьшения налога.

---

Уф! Логика есть - все суммы исчислены в 2020 и в 2019. НО! фраза "Исчислены за ДАННЫЙ налоговый период" все таки смущает. Думаю, налоговики именно к этому цепляются. И, вроде как правы. Исчислено в 2020м 268010, значит, и за 2019 и за 2020 можно , но только в пределах этой суммы (((

Закон что дышло .... (с)
Цитата: "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде"
Я читаю так: уплаченных в данном налоговом или отчетном периоде в пределах исчисленных сумм.
Т.е здесь главное "уплаченных в данном налоговом периоде". Именно чтобы исчисленные суммы и не относились к "данному периоду" они указаны в скобках.
т.е. логика такова: взносы должны быть уплачены в 20 году, а уж за какие годы они исчислены не важно - ведь исчислены же, чьерт побьери.

Но поражает не это, а то, что НК всегда трактуют не в пользу обвиняемого, тьфу! налогоплательщика!
И по-моему настало время пересмотреть эту позицию в корне!!!!!

Цитата:

---

НО! фраза "Исчислены за ДАННЫЙ налоговый период"

---

нет такой фразы в НК, читайте внимательно. И правила русского языка вспомните.

Цитата:

---

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии

---

Слова "в данном налоговом периоде" не относятся к тому, что в скобках. Они относятся к слову "уплаченных".
И вообще-то ни Минфин, ни ФНС с этим никогда не спорили. Это какой-то "талантливый" инспектор в налоговой выпендрился. И надо на него писать жалобу, чтобы его научили читать НК или хотя бы письма своего начальства. (Письма Минфина России от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787, от 02.03.2020 N 03-11-11/15362, от 24.12.2019 N 03-11-11/100997, от 25.02.2019 N 03-11-11/12121).