Вычет взносов при совмещении УСН и ПСН

Вид для печати

12.10.2023, 14:58
skypresident

Вычет взносов при совмещении УСН и ПСН

Добрый день, помогите разобраться. ИП совмещает ПСН и УСН-доходы, с сотрудниками. Сотрудники заняты сразу на 2 режимах, разделить нельзя. Как я понимаю, чтобы уменьшать УСН и ПСН надо делить страховые взносы (и за себя и за сотрудников) пропорционально доходам. Возник вопрос какой доход брать по патенту - факт или тот что в патенте (потенциальный). У меня фактический больше чем потенциальный раз в 10. Поэтому если беру его, у меня доля страхвзносов которые я могу отминусовать от УСН всего 3%, а вот если потенциальный уже больше 20%. ПСН при любых этих раскладах могу уменьшить наполовину (а больше нельзя так как сотрудники), а вот УСН при 3% совсем чутка, а при 20% тоже пополам. Поэтому есть соблазн при расчетах взять потенциальный доход) В рамках правил это разрешается или придется все же считать по фактическому?
12.10.2023, 15:41
Oksana_Sutormina

Цитата:

Сообщение от skypresident

озник вопрос какой доход брать по патенту - факт или тот что в патенте (потенциальный).

Фактический.
12.10.2023, 17:33
skypresident

Спасибо. Тогда такой еще вопрос - если есть например два разных патента, то остатки от вычета насколько я понял можно между ними переносить. Например, если вычитаемая сумма взносов по одному из патентов больше самого патента, то ее можно будет учесть в вычетах по второму патенту. А с УСН такое не пройдет? В моем случае страхвзносы отнесенные к патенту получаются больше чем сам патент, эту разницу в вычету по УСН можно учесть?
14.10.2023, 01:10
Oksana_Sutormina

Если брать в расчет мнение Минфина и ФНС (Письмо Минфина от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148, письмо ФНС от 30.11.21 № СД-4-3/16722@), то делить взносы между УСН и ПСН нужно пропорционально доходу.
Но на практике некторые ИП используют свой принцип разделения: как удобно им. При чем ПСН и УСН идут в один бюджет - региональный (если конечно патенты выданы мо месту регистрации ИП). Поэтому от того, что уменьшится один налог и не уменьшится другой, никакой бюджет не пострадает.

Но эту точку зрения может быть придется отстаивать и если вы не хотите этого делать, то лучше разделить пропорционально доходам.
20.10.2023, 10:28
skypresident

Спасибо. В моем случае как раз бюджет пострадает, так как мне удобнее разделить взносы так, чтобы и УСН и ПСН оба уменьшились пополам. Но когда я делю их четко пропорционально доходам, ПСН уменьшается в 2 раза а УСН совсем немного. Чувствую, что риск тут с мой стороны многократно возрастает, получается)
03.11.2023, 14:46
Аноним

1% свыше 300000 за 2023 год

Здравствуйте! Имеется ИП на УСН-доходы с работниками + Патент без работников. Подскажите, пожалуйста, если сейчас оплатить на ЕНС некую сумму, подать заявление КНД 1150057 о зачете в страховые взносы 1% свыше 300000 за 2023 год, получится ли уменьшить на эту сумму платежи по патенту по сроку 31.12.2023 ?
03.11.2023, 14:52
Oksana_Sutormina

Цитата:

Сообщение от Аноним

Подскажите, пожалуйста, если сейчас оплатить на ЕНС некую сумму, подать заявление КНД 1150057 о зачете в страховые взносы 1% свыше 300000 за 2023 год, получится ли уменьшить на эту сумму платежи по патенту по сроку 31.12.2023 ?

Можете. Да же без перечисления в бюджет и подачи заявления о зачете.
25.11.2023, 15:37
Аноним

Цитата:

Сообщение от skypresident

Спасибо. В моем случае как раз бюджет пострадает, так как мне удобнее разделить взносы так, чтобы и УСН и ПСН оба уменьшились пополам. Но когда я делю их четко пропорционально доходам, ПСН уменьшается в 2 раза а УСН совсем немного. Чувствую, что риск тут с мой стороны многократно возрастает, получается)

Открою секрет. Камеральная проверка НД по УСН ведётся в автоматизированном режиме. Ручной режим (с применением калькулятора) включают крайне редко, в исключительных случаях.
Пропорцию налоговая никак и никогда не проверяет. В их программе нет такой функции. Риска тут никакого нет. Сдайте как вам выгодней. А уточненку можете всегда сдать.