Отрицательное сальдо по строке баланса 1230 Дебиторская задолженность

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как правильно должно быть отражено по строке баланса 1230 (Дебиторская задолженность) создание резерва по сомнительному долгу (аванс поставщику)?
Проблема в том, что с этого выданного поставщику аванса был принят к вычету НДС, учтен на счете 76.ВА. В 4-м квартале создали резерв на все сумму долга и строка 1230 стала отрицательной.
Какие проводки надо сделать с суммами по счету 76.ВА? Спасибо