Вид для печати
ИП применяло в 2022 году ПСН, в 2023 перешло на УСН Доходы.
Аванс от покупателя получен в период действия ПСН, в 2022 году, и признан доходом по ПСН. Реализация произошла в 2023 году. Как должен учитываться доход? В 2022 году в рамках ПСН или в 2023 году в рамках УСН?
Дело в том, что программа в КУДиР за 2023 год упорно убирает доход по ПСН (ставит его со знаком минус) и показывает доход в по УСН. Налог по УСН завышается.
Это согласно разъяснениям ФНС, которая давно комментировала, что раз по УСН кассовый метод, то оплата за услуги, оказанные в период ПСН, но оплаченные после истечения срока патента, есть доход по УСН.Цитата:
Сообщение от Аноним
Письмо МФ от 23.01.2015 № 03-11-12/69636; Письмо МФ от 25.11.2013 № 03-11-12/50588; Письмо МФ от 30.03.2018 № 03-11-11/20494; пункт 8 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда 04.07.2018; определение Верховного суда от 25.05.2018 № А42-8920/2016, № 307-КГ18-2404; письмо МФ от 24.08.2018 г. № 03-11-11/60515; письмо Минфина России от 20.11.2019 № 03-11-11/89763; письмо Минфина России от 08.02.2021 № 03-11-11/7852.
Причём, в аналогичной ситуации, когда отменили ЕНВД, оплата за услуги, оказанные в период ЕНВД, полученные при УСН, таки доходами УСН не становились...
Но у нас ситуация наоборот. Оплата поступила в периоде действия патента, услугу оказали после истечения срока действия. Как в этом случае считать аванс, доходом ПСН или доходом УСН?
по ПСН (кассовый метод)Цитата:
Сообщение от Аноним
Согласно Письму Минфина от 20.02.2015 № 03-11-11/8429 доход, полученный в период действия ПСН, за услуги, оказанные в период действия УСН, включаются в базу по УСН.
