6-ндфл за 2023 г. требование налоговой: не сходятся строка 160 и 140
Здравствуйте!
Помогите пожалуйста разобраться в заполнении 6-ндфл за 2023г.
Пришло требование привести в соответствие строку 160 "Сумма налога удержанная" в отчете 6-ндфл за 2023 год. Пишут, что она должна быть равна строке 140 "Сумма налога исчисленная".
Но строка 160 раздела 2 за 2023г. должна быть равна сумме строк 020 раздела 1 за все периоды 2023г., а в строку 020 раздела 1 за первый квартал 2023 года был включен ндфл с аванса за декабрь, потому что окончательная выплата зарплаты за декабрь у нас была 16.01.2023г. и соответственно ндфл был удержан с аванса за декабрь 2022г. - 16.01.2023г.
Что мне делать? Действительно в 6 ндфл за 2023 год строка 140 должна быть равна строке 160? а куда девать тогда удержанный ндфл с аванса за декабрь 2022г. и указанный в разделе 1 6-ндфл за 1 квартал 2023г.?
Вот что пишут:
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам
суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога
нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
В строках 110, 112, 113, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год указываются
обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода,
обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ и общая сумма удержанного НДФЛ
за период с 01.01.2023 по 31.12.2023.
Письмо ФНС от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@
В представленном расчете строки 140 и 160 отличаются
Пункт 4 статьи 226 НК РФ устанавливает обязанность налоговых агентов удержать начисленную
сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из доходов налогоплательщика при их
фактической выплате.
При этом следует учесть, что в целях исчисления НДФЛ дата фактического получения дохода в
денежной форме определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ как день
выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его
